Для уточнения ситуации рекомендуем обратиться в УГД по месту Вашей регистрации в качестве ИП - УГД по Сарыаркинскому району г.Астаны.
 
        Дополнительно сообщаем, если у Вас не принимается очередная ФНО 910.00 за 2 полугодие 2018 года, возможно Вами она уже представлена ранее. Вы можете проверить в Журнале форм в Кабинете налогоплательщика.
 

          Законом РК от 30.11.2018г. № 197-VI «О республиканском бюджете на 2019-2021 год» на 2019 год установлен размер минимальной заработной платы в сумме  42 500 тенге.
          Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона «О введении «Кодека «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25.12.2017г. при налогообложении заработной платы физического лица за каждый календарный месяц предусмотрен стандартный вычет в размере  одного минимального размера заработной платы. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-тикратный минимальный размер заработной платы.
          Таким образом, при начислении работнику заработной платы в размере 42500 тенге, индивидуальный подоходный налог не исчисляется.
 

Для детального анализа ситуации и решения проблемы, сообщите пожалуйста ИИН или БИН налогоплательщика, по которому отправляете ФНО, а также реквизиты ФНО (код, вид, период).
 

         В соответствии с частью третьей подпункта 28 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) в качестве агента по уплате ОПВ за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан.
        Таким образом, если ТОО заключает договора аренды легковых автомобилей с главой КХ или ИП (за исключением тех которые ликвидировались), то Вы не должны удерживать у источника выплаты ОПВ и ИПН.
        При выплате дохода физическим лицам по договорам ГПХ с 1 января 2019 года налоговые агенты обязаны удержать у источника выплаты ОПВ и ИПН.
       Если доход работника 100 000 (зарплата) ОПВ составит 10 000 (10 %) и ИПН 4 750 тенге (100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%.
       Если же работники является физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП (КХ), то налоговые агенты обязаны с суммы выплаты удержать ОПВ и ИПН без вычетов, при этом физические лица не обязаны представлять декларацию формы 200.00. Если ИП (КХ) в период приостановки будет получать доход по договорам ГПХ и сдавать декларацию 200.00 это будет возобновлением деятельности.
 

          Решением маслихата города Рудного Костанайской области от 4 мая 2018 года № 253, зарегистрированного  Департаментом юстиции Костанайской области 31 мая 2018 года № 7805, решено признать утратившим силу решение маслихата от 27 сентября 2016 года № 54 "О корректировке базовых ставок земельного налога".  Решение вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
         Официальное опубликование 07.06.2018г.
         Таким образом, по истечение десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования  решения от 4 мая 2018 года №253,  расчет земельного налога производится  по базовой ставке земельного налога, установленной Налоговым Кодексом  без применения повышающих (понижающих) коэффициентов.
         Согласно  пункту 1 статьи 564 Налогового кодекса сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисляется на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям.
          Ежегодные суммы платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), устанавливаются в расчетах, составляемых уполномоченными органами по земельным отношениям…
         Расчеты суммы платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), пересматриваются уполномоченными органами по земельным отношениям в случаях изменения условий договоров, а также порядка исчисления земельного налога, установленного Налоговым кодексом, влекущих изменение сумм земельного налога.
          
 

             Решением маслихата г.Костанай Костанайской области от 28 марта 2018 года № 233, решено признать утратившим силу решение маслихата от 06 октября 2016 года № 77 "О корректировке базовых ставок земельного налога".  Решение вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
             В связи с чем, по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования решения от 28 марта 2018 года №233, расчет земельного налога производится по базовой ставке земельного налога, установленной Налоговым Кодексом без применения повышающих (понижающих) коэффициентов.
            Решение маслихата г.Костаная Костанайской области от 30 ноября 2018 года № 306. Зарегистрировано Департаментом юстиции Костанайской области 30 ноября 2018 года № 8144
Введено в действие с 1 января 2019 года.

Корректировка базовых ставок земельного налога в г.Костанае
№ п/п    Номер зоны    Процент повышения базовых ставок земельного налога
1                1                     50
2                2                     45
3                3                     40
4                4                     35
5                5                     30
6                6                     25
7                7                     20
8                8                     10
9                9                       0



           Решение маслихата Костанайского района Костанайской области от 1 апреля 2016 года № 18. Зарегистрировано Департаментом юстции Костанайской области 11 мая 2016 года № 6345. Утратило силу решением маслихата Костанайского района Костанайской области от 14 февраля 2018 года № 220.
          В связи с чем, по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования решения от 14 февраля 2018 года № 220, расчет земельного налога производится по базовой ставке земельного налога, установленной Налоговым Кодексом без применения повышающих (понижающих) коэффициентов.

 

           В связи с тем, что задолженность по налогу на имущество и земельному налогу образована в УГД по г.Актау, необходимо обратиться в орган госдоходов по месту образования задолженности.
           Так как ДГД по Костанайской области не владеет информацией о зарегистрированных объектах налогообложения (земельные участки, недвижимость) на территории других областей.

 

         Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса корректировка размера оборота производится случаях полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта.
        Статьей 420 Налогового кодекса установлено, что выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.
        Дополнительный счет-фактура должен:
         1)соответствовать требованиям, установленным главой 47 Налогового кодекса «Счет-фактура»  к выписке счетов-фактур;
         2) содержать следующую информацию:
      пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
      порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
      порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
      сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;
      сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;
      дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота – при выписке в электронной форме;
      отметку "несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса" в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.
      Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
      Согласно пункту 5 статьи 383 Налогового кодекса сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
      По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие одного из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:
      1) заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 12 статьи 412 Налогового кодекса;
      2) направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении;
      3) наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью:
      для юридических лиц – содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать;
      для индивидуальных предпринимателей – при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование.
     По дополнительному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого дополнительного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.