- Департаменты по регионам
- Астана
- Алматы
- область Ұлытау
- Шымкент
- область Жетісу
- Акмолинская область
- область Абай
- Актюбинская область
- Алматинская область
- Атырауская область
- Восточно-Казахстанская область
- Жамбылская область
- Западно-Казахстанская область
- Карагандинская область
- Костанайская область
- Кызылординская область
- Мангистауская область
- Павлодарская область
- Северо-Казахстанская область
- Туркестанская область
Уважаемый пользователь!
Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».
- Вопрос №4325: / Автор: Альмеев Д.Н. / Дата создания вопроса: 28.04.2018Здравствуйте, при заполнении Декларации по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) количество сжиженного, сжатого газа, керосина надо указывать в тоннах, документы приходят в литрах, какой коэффициент надо применять для перевода литров в тонны для выше указанных видов топлива.Ответ:
Переводы в различные единицы измерения осуществляются на основании нормативно-справочной литературы с применением коэффициента. Так усредненные коэфициенты следующие (в зависимости от температуры и плотности): -по сжиженному газу 0,53 кг/л или 1 000 кг равняется 1 886,8 литров; -по сжатому газу 0,59 кг/л или 1 000 кг равняется 1 694,9 литров; -по керосину 0,816 кг/л или 1 000 кг равняется 1 225,5 литров.
- Вопрос №4252: / Автор: Сергей / Дата создания вопроса: 19.04.2018В соответствии с пунктом 2 статьи 41 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998г. № 220-1. «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» должностными лицами товарищества с ограниченной ответственностью являются члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью или лицо, единолично исполняющее функции исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью, а также члены наблюдательного совета. При этом согласно пункту 1 статьи 51 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», если уставом ТОО не предусмотрено образование коллегиального исполнительного органа товарищества (дирекции, правления и т. п.), текущее руководство деятельностью товарищества и ведение его дел осуществляет единоличный исполнительный орган (директор, управляющий). Положения настоящего Закона о членах исполнительного органа, за исключением тех, которые непосредственно связаны с коллегиальностью исполнительного органа, применяются к единоличному исполнительному органу. В соответствии с пунктом 2 пункта 2 статьи 43 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» к исключительной компетенции общего собрания участников ТОО относится образование исполнительного органа товарищества и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче ТОО или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи. На основании вышеизложенного возникают вопросы: 1. Возможно ли заключение гражданско - правового договора на оказание услуг по управлению юридическим лицом между уполномоченным участником ТОО и управляющим (физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель). 2. Может ли в качестве управляющего выступать учредитель ТОО. В случае противоречия данного механизма управления законодательству, прошу указать норму Закона, которой противоречит.Ответ:Согласно статье 51 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее - закон о ТОО) если уставом ТОО не предусмотрено образование коллегиального исполнительного органа товарищества (дирекции, правления и т.п.), текущее руководство деятельностью товарищества и ведение его дел осуществляет единоличный исполнительный орган (директор, управляющий). В качестве члена исполнительного органа товарищества может выступать только физическое лицо. Оно может и не быть участником. Согласно статье 683 ГК РК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Таким образом, осуществление ИП полномочий в качестве руководителя ТОО по договору гражданско-правового характера, а также учредителем ТОО, не противоречит положениям действующего законодательства. Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 2 статьи 1 Налогового кодекса в целях Налогового кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий: 1) одно лицо признается аффилированным лицом другого лица в соответствии с законами Республики Казахстан; 2) одно лицо является крупным участником другого лица; 3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим; 4) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица; 5) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица являются крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица; 6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица; 7) лицо совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2) – 6) настоящего пункта; 8) физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2) – 7) настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества; 9) физическое лицо является близким родственником либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица. Согласно статье 12-1 Закона о товариществах, аффилиированным лицом товарищества с ограниченной ответственностью (далее в настоящей статье – товарищество) признаются физические или юридические лица (за исключением государственных органов, осуществляющих контрольные и надзорные функции в рамках предоставленных им полномочий), имеющие возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки. Аффилиированным лицом товарищества являются: 1) учредители, участники; 2) близкие родственники, супруг (супруга), близкие родственники супруга (супруги) физических лиц, указанных в подпунктах 1), 3) и 9) настоящего пункта; 3) должностные лица товарищества или юридических лиц, указанных в подпунктах 1), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10) и 11) настоящего пункта; 4) юридическое лицо, которое контролируется лицом, указанным в подпункте 1) настоящего пункта, либо должностным лицом товарищества; 5) юридическое лицо, по отношению к которому лицо, указанное в подпункте 1) настоящего пункта либо являющееся должностным лицом товарищества, является крупным акционером либо имеет право на соответствующую долю в имуществе; 6) юридическое лицо, по отношению к которому товарищество является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе; 7) юридическое лицо, по отношению к которому юридическое лицо, указанное в подпункте 6) настоящего пункта, является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе; 8) юридическое лицо, которое совместно с товариществом находится под контролем третьего лица; 9) лицо, связанное с товариществом договором, в соответствии с которым оно вправе определять решения, принимаемые товариществом; 10) лицо, которое самостоятельно или совместно со своими аффилиированными лицами владеет, пользуется, распоряжается десятью или более процентами голосующих акций (долей участия в уставном капитале) юридических лиц, указанных в подпунктах 1), 4), 5), 6), 7), 8), 9) и 11) настоящего пункта; 11) иное лицо, являющееся аффилиированным лицом товарищества в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
- Вопрос №4180: / Автор: Жазитов Самрат Серикбаевич / Дата создания вопроса: 09.04.2018Здравствуйте, прошу Вас разъяснить мне статью 67 Налогового кодекса РК, я занимаюсь предпринимательской деятельность в общеустановленном порядке, в течение пяти лет моя деятельность была приостановлена на основании заявления, могу ли на основании статьи 67 Налогового кодекса РК прекратить свою деятельность индивидуального предпринимателя в упрощенном порядке.Ответ:В соответствии с п.2 статьи 67 Кодекса Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС) №120-VI от 25.12.2017г. прекращению деятельности в упрощенном порядке подлежат индивидуальные предприниматели, соответствующие на момент подачи налогового заявления о прекращении деятельности одновременно следующим условиям: 1) не состоящие на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость; 2) не осуществляющие деятельность в форме совместного предпринимательства; 3) не осуществляющие отдельные виды деятельности, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса; 4) отсутствующие в плане налоговых проверок или в списке выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков; 5) не имеющие налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам; 6) не имеющие высокий уровень рисков по системе управления рисками. Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, соответствующих условиям, определенным подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта, в течение срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса, до даты подачи налогового заявления о прекращении деятельности или наступления случаев, установленного пунктом 5 данной статьи. Если до приостановки деятельности все ФНО были представлены, все налоги и другие обязательные платежи в бюджет, в том числе социальный налог были уплачены, то при соответствии условиям, установленным статьей 67 Налогового кодекса ИП вправе прекратить деятельность в упрощенном порядке без проведения камерального контроля.
- Вопрос №4126: / Автор: Яцышин Денис Александрович / Дата создания вопроса: 02.04.2018Как расчитывается налог при продаже квартиры, принадлежащей не резиденту РКОтвет:Пунктом 1 статьи 650 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 120-VI от 25.12.2017г. (Налоговый кодекс) установлено, что доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от прироста стоимости при реализации, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. При этом прирост стоимости при реализации имущества, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. Согласно подпункту 5 статьи 646 Налогового кодекса доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости, облагаются налогом по ставке 15 процентов. В соответствии со статьей 659 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, физическим лицом-нерезидентом, получающим доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом по форме 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу». В случае выезда за пределы Республики Казахстан в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию Республики Казахстан до 31 марта года, следующего за текущим налоговым периодом, физическое лицо-нерезидент вправе представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу и уплатить индивидуальный подоходный налог в течение текущего налогового периода. При этом декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан.
- Вопрос №4087: / Автор: Жазитов Самрат Серикбаевич / Дата создания вопроса: 28.03.2018Здравствуйте. У меня вопрос по статье 43-1. Я ИП стоящий на общеустановленном режиме. Могу лия прекратить свою деятельность ИП руководствуясь этой статьейОтвет:
Данная норма налогового законодательства действовала до 01.01.2018г., в настоящее время прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке регламентирована статьей 67 Кодекса Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС) №120-VI от 25.12.2017г. Соответственно, если до приостановления представления налоговой отчетности ИП, Вами все ФНО были представлены, все налоги и другие обязательные платежи в бюджет, в том числе социальный налог были уплачены, то при соответствии условиям, установленным статьей 67 Налогового кодекса ИП вправе прекратить деятельность в упрощенном порядке без проведения камерального контроля.
- Вопрос №3975: / Автор: Аккушкаров Азамат Кайратович / Дата создания вопроса: 17.03.2018Здравствуйте Хотел бы работать в налоговой службе, Имеею опыт работы более семи лет в Народном Банке. Гос.тестирование имею высокий бал. Образование : таможенное дело. Подходит ли моя специальность таможенное дело для участия в конкурсе на госслужбу?Ответ:В 2014 году реорганизованы 3 структуры: налоговая служба, таможенная служба, финансовая полиция путем слияния и переименован в орган государственных доходов. В соответствии по квалификационным требованиям для участия в конкурсе должны соответствовать следующим условиям на вакантную должность главного специалиста Департамента: Образование: высшее. 1) не менее полутора лет стажа государственной службы, в том числе не менее одного года стажа государственной службы на должностях следующей нижестоящей категории, предусмотренным штатным расписанием государственного органа, или не ниже категорий В-6, С-5, C-O-6, C-R-4, D-5, D-O-6, Е-5, E-R-4, E-G-3, или на административных государственных должностях корпуса «А», или на политических государственных должностях, определенных Реестром; 2) не менее двух с половиной лет стажа работы в областях, соответствующих функциональным направлениям конкретной должности данной категории, в том числе не менее одного года стажа государственной службы на должностях следующей нижестоящей категории, предусмотренным штатным расписанием государственного органа, или не ниже категорий В-6, С-5, C-O-6, CR-4, D-5, D-O-6, Е-5, E-R-4, E-G-3, или на административных государственных должностях корпуса «А», или на политических государственных должностях, определенных Реестром; 3) не менее полутора лет стажа работы на административных государственных должностях не ниже категорий В-6, С-5, C-O-6, C-R-4, D-5, D-O-6, Е-5, E-R-4, E-G-3 или на административных государственных должностях корпуса «А», или на политических государственных должностях, определенных Реестром, или в статусе депутата Парламента Республики Казахстан или депутата маслихата области, города республиканского значения, столицы, района (города областного значения), работающего на постоянной основе, или в статусе международного служащего; 4) не менее двух лет стажа государственной службы на должностях правоохранительных или специальных государственных органов центрального, областного либо городского уровней, или не ниже тактического уровня органа военного управления Вооруженных Сил, местных органов военного управления или военных учебных заведений; 5) не менее трех лет стажа работы в областях, соответствующих функциональным направлениям конкретной должности данной категории; 6) завершение обучения по программам послевузовского образования в организациях образования при Президенте Республики Казахстан на основании государственного заказа или в зарубежных высших учебных заведениях по приоритетным специальностям, утверждаемым Республиканской комиссией; 7) наличие ученой степени. В соответствии по квалификационным требованиям для участия в конкурсе должны соответствовать следующим условиям на вакантную должность ведущего специалиста Департамента: Образование: высшее или послесреднее образование. Опыт работы не требуется. В данном случае Вы можете участвовать на вакантную должность ведущего специалиста, при отсутствии стажа на государственной службе.
- Вопрос №3961: / Автор: Кунекова Сауле / Дата создания вопроса: 15.03.2018Физ.лицо гражданин РК, в 2017 году находился и работал по трудовой визе в Южной Корее, заработную плату получал на банковскую пластиковую карту открытую в банке Южной Кореи, нужно ли ему сдавать налоговую форму 240,00 в РК.Ответ:Декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00 представляют: • физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан; • граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода; • граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности: - недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства; - ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан; - долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан. Декларация по ИПН по обязательствам за 2017 год предоставляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта 2018 года.
- Вопрос №3947: / Автор: Васильева Наталия Сергеевна / Дата создания вопроса: 14.03.2018ИП в августе 2017 года приостановило деятельность, при этом форма 871.00 "Реестр договоров аренды" за 2017 год не была сдана. Теперь, до 31 марта 2018 года, нужно сдать форму 871.00 за 2017 год. Вопрос: Не возобновится ли автоматически деятельность ИП, если сдать данную форму?Ответ:Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) установлен статьей 213 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». При этом налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление – в случае принятия решения о приостановлении или возобновлении деятельности или продлении срока приостановления представления налоговой отчетности. Налоговое заявление представляется: на предстоящий период – в случае принятия решения о приостановлении деятельности; до окончания срока приостановления деятельности – в случае принятия решения о возобновлении деятельности или продлении срока приостановления представления налоговой отчетности; 2) налоговую отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении, – в случае принятия решения о приостановлении деятельности. В случае если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчетности производится до даты представления налогового заявления;… Для целей настоящего пункта возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей. В соответствии с подпунктом 5 статьи 213 Налогового кодекса положения настоящей статьи не распространяются на: …порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, по плате за пользование земельными участками. В связи с вышеизложенным представление налоговой отчетности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей считается возобновлением деятельности
- Вопрос №3939: / Автор: Корнева Наталья / Дата создания вопроса: 13.03.2018Добрый день. Прошу Вас дать разъяснение по оплате налогов. Подходит срок сдачи ф.700.00 за 2017 год. Согласно Писем Акимов сельских округов мы должны перечислить налоги на Единый сборный счет доходов по своим ГУ Аппаратам сельских округов. Поясните за 2017 год земельный налог и налог на транспортные средства ТОО и ИП за 2017 год мы тоже оплачиваем на ГУ Аппараты сельских округов. Просто за последние сутки получила противоречащие друг другу разъяснения. За ранее благодарна за ответ. С уважением Наталья.Ответ:В соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 августа 2017 года № 514 «О внесении изменения и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» с 1 января 2018 года изменена классификация поступлений бюджета по кодам бюджетной классификации (далее – КБК) 104302 и 104309: КБК 104302 - земельный налог на земли населенных пунктов; КБК 104309 - земельный налог, за исключением земельного налога на земли населенных пунктов. Таким образом, с 1 января 2018 года платежи по категории «земли населенных пунктов» от физических, юридических лиц и ИП должны поступать на КБК 104302, в том числе и платежи по обязательствам 2017 года. Между тем, с 1 января 2018 года напрямую зачисляются платежи в сельские бюджеты по налогу на транспортные средства с юридических и физических лиц, в том числе и платежи по обязательствам 2017 года.
- Вопрос №3911: / Автор: Шиктыбаев Ануар / Дата создания вопроса: 12.03.2018Здравствуйте, прошу проверить на законность нормы Налогового Кодекса Республики Казахстан, касательно деклараций банковских счетов, находящихся в иностранных банках, расположенных за пределами Республики. Декларации за 2017 год должны быть сданы до 31 марта 2018 года. Положения Налогового Кодекса РК могут ограничивать права каждого на тайну личных вкладов и сбережений, переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений (п. 2 ст. 18 Конституции РК) только если: „Пределы ограничений предусмотренного п. 2 ст. 18 Конституции права каждого на тайну личных вкладов и сбережений должны определяться законом в соответствии с подпунктами 1) и 2) п. 3 ст. 61 Конституции с учетом п. 2 ст. 18, п. 1 и 3 ст. 39 Конституции Республики Казахстан.“ (См. нормативное постановление Конституционного Совета РК от 20.08.2009 № 5.) Ограничения этого права, налагаемые Налоговым Кодексом РК, не преследуют цели защиты конституционного строя, охраны общественного порядка, прав и свобод человека, здоровья и нравственности населения (п. 1 ст. 39 Конституции РК). Соответственно требуемые декларации, регламентированные Налоговым Кодексом РК, нарушают конституционные права граждан на тайну личных вкладов и сбережений, переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений (п. 2 ст. 18 Конституции РК). По вышеизложенным причинам приказы Министра финансов не могут быть достаточным основанием для ограничения прав указанных в п. 2 ст. 18 Конституции РК. Также они не подпадают под условия подпунктов 1) и 2) п. 3 ст. 61 Конституции РК.Ответ:Норма, устанавливающая представление декларации физическими лицами, имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, существует в налоговом законодательстве Республики Казахстан с 1995 года и отражена: - в подпункте 4) пункта 1 статьи 49 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24.04.1995 г. № 2235; - в подпункте 4) пункта 1 статьи 171 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12.06.2001г. № 209-II; - в подпункте 4) пункта 1 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008г. № 99-IV; - в подпункте 11) пункта 1 статьи 363 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 120-VI в редакции, действующей с 01.01.2018года, отраженной в статье 33 Закона «О введении Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 121-VI. Для определения законности положения Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» относительно декларирования сведений о наличии денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, рекомендуем обратиться с соответствующим обращением в органы прокуратуры.