Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Задать вопрос
  • Вопрос №3396: / Автор: Корнева Наталья / Дата создания вопроса: 19.01.2018
    Добрый день. ИП сдает в аренду столовую, склады и офис. Прошу Вас пояснить относятся ли эти объекты к понятию торговые объекты. Какие объекты из перечисленных необходимо внести в реестр договоров аренды ф.871.00. Спасибо
    Ответ:
    В соответствии со статьей 67-1 Налогового кодекса (Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV): Реестр договоров аренды (пользования) предназначен для отражения индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, следующих сведений по договорам аренды (пользования): Реестр договоров аренды (пользования) представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика – индивидуального предпринимателя или юридического лица, предоставляющего в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Согласно подпункта 15 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544 "О регулировании торговой деятельности" 15) торговый объект – здание или часть здания, сооружение или часть сооружения, торговый рынок, автоматизированное устройство или транспортное средство, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров; 15-1) торговое место – место, оснащенное оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров; Таким образом исходя из понятия торговый объект, торговое место том числе на торговых рынках возникает необходимость представления реестра договоров аренды ф.871.00. За 2018 год Реестр договоров аренды (пользования) представляется в соответствии с пунктом 3 статьи 207 Нового налогового кодекса (Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК).
  • Вопрос №3338: / Автор: Зарипова О.А. / Дата создания вопроса: 12.01.2018
    Добрый день! Я Индивидуальный предприниматель, занимаюсь грузовыми перевозками в рамках ТС (Россия-Казахстан), не являюсь плательщиком НДС, отчитываюсь по упрощенной форме. Согласно новому Налоговому кодексу нужно ли мне выписывать ЭСФ на оказанные мной услуги? Заранее благодарна, с уважением, Зарипова Оксана Александровна.
    Ответ:
    В соответствии со статьей 37 Закона "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 121-VI подпунктом 4) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.
  • Вопрос №3288: / Автор: Елена Чуперка / Дата создания вопроса: 05.01.2018
    Здравствуйте! Между ТОО и физ лицом был заключен договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом (ссуды). Физ.лицо передало Актом-приема-передачи имущество в ТОО. В договоре указано, что ТОО обязано производить за свой счет капитальный и текущий ремонт, оплачивать коммунальные услуги (заключив договоры на оказание услуг с коммунальными службами на ТОО), а также оплачивать налог на имущество и налог на землю. Вопрос:1 Налог на имущество и налог на землю как оплачивать? как за физическое лицо? 2. Комунальные расходы идут на вычеты у ТОО по содержанию этого имущества?, 3. Какие еще налоговый обязательства возникают у ТОО при заключении данного договора? какую сумму ТОО должно отпразить в 100 форме -Прочие доходы?
    Ответ:
    В соответствии со статьей 100 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 99-VI от 10.12.2008г. (далее – Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Затраты налогоплательщика на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со статьями 116 -125 Налогового кодекса. Таким образом, при выполнении условий статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика на оплату коммунальных услуг и последующие расходы могут быть отнесены на вычеты при определении корпоративного подоходного налога. Соответствующая сумма расходов указывается в декларации по КПН ФНО 100.00. Также сообщаем, что расходы капитального характера не могут быть учтены налогоплательщиком, так как данные активы не являются фиксированными активами налогоплательщика. В соответствии со статьей 405 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности. Согласно статье 373 Налогового кодекса плательщиком земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: 1) на праве собственности; 2) на праве постоянного землепользования; 3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования. В связи с тем, что право собственности по договору безвозмездного пользования недвижимым имуществом (ссуды) не переходит ТОО, налоговое обязательство по вышеуказанным налогам исполняет физическое лицо.
  • Вопрос №3268: / Автор: Стругацкая Наталья Васильевна / Дата создания вопроса: 29.12.2017
    Здравствуйте. Подала расчет стоимости патента на 2018 год 25.12.2017 года. До сих пор статус стоит "Принята", хотя согласно ст. 431 п.2 Налогового кодекса, формирование патента в информационной системе производится в течение одного рабочего дня. Что делать? Сегодня последний рабочий день 2017 года?
    Ответ:
    Согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 584 Налогового кодекса датой представления налоговых форм в налоговые органы в электронной форме является дата принятия центральным узлом и системы приема и обработки налоговой отчетности налоговых органов. В вашем случае дата принятия расчета 25.12.2017г. В настоящее время ведется мониторинг данного вопроса.
  • Вопрос №3197: / Автор: Туремуратова Акмарал Нурадиновна / Дата создания вопроса: 13.12.2017
    Здравствуйте. ИП применяет СНР на основе патента. Патент действует до 14.12.17 г. Как рассчитать суммы и сдать 911 форму за период 15.12.17-31.12.17?
    Ответ:
    В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 431 Налогового кодекса для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (далее, в целях настоящей главы – расчет). Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство", индивидуальными предпринимателями:… … 3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности. Специальный налоговый режим на основе патента применяется в течение срока менее одного месяца индивидуальными предпринимателями: 1) вновь зарегистрированными в последнем месяце текущего налогового периода; 2) возобновившими деятельность до или после окончания срока приостановления представления налоговой отчетности в последнем месяце текущего налогового периода. Таким образом, Расчет 911.00 на срок менее 1 месяца (за период 15.12.17 - 31.12.17г.) представляется только в вышеуказанных случаях.
  • Вопрос №3151: / Автор: Сидоров Александр Феликсович / Дата создания вопроса: 05.12.2017
    Благодарю за оперативный ответ на мой вопрос от 1.12.2017 №3140! Уточните, пожалуйста, следующие нюансы: 1. Я правильно понял, что оплату стоимости патента (ИПН, СН, СО, ОПВ И ОСМС) нужно произвести ДО ПОДАЧИ "УВЕДОМЛЕНИЯ..."? Эти платежи будут учтены именно как "Оплата стоимости патента"? 2. Где конкретно на веб-портале "электронного правительства" делать запрос реквизитов платежного документа? В "Кабинете налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kz? Там будут отражены платежи по СО,ОПВ И ОСМС? 3. Если я подам "Уведомление..." и "Расчет стоимости патента" в конце 2017 года, а в "Расчете..." укажу срок начала действия патента с 1 января 2018 года, какой режим налогообложения будет применен за период с конца 2017 года до 1 января 2018 года? Как избежать налогооблажения в общеустановленном порядке за этот период? Спасибо.
    Ответ:
    Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет по установленной форме уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Начать осуществление предпринимательской деятельности физическое лицо вправе с момента направления уведомления о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, которое является подтверждением наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В Вашем случае с 01.01.2018 года. До 31.12.2017 года Вы будите физическим лицом. В соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (далее, в целях настоящей главы – расчет). Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство", индивидуальными предпринимателями: вновь образованными, – одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя В соответствии с пунктом 2 статьи 431 Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. В случае уплаты стоимости патента через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронной форме, прилагается уведомление платежного шлюза "электронного правительства", формируемое на веб-портале "электронного правительства" при указании в запросе реквизитов платежного документа. В расчете стоимости патента (форма 911.00) присутствует Раздел «Сведения об уплате стоимости патента (ИПН, СН, СО, ОПВ, ОСМС). В связи с вышеизложенным, если Вы планируете начать деятельность в качестве ИП на основе патента с 1 января 2018 года Вам необходимо представить - до конца 2017 года (с учетом выходных и праздничных дней) непосредственно в орган государственных доходов или через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по установленной форме и одновременно с ним Расчет стоимости патента. Истребование иных документов запрещается. При этом, уплату стоимости патента вам необходимо произвести до представления расчета патента (уведомления). Телефон для справок 53-69-90
  • Вопрос №3140: / Автор: Александр / Дата создания вопроса: 01.12.2017
    Здравствуйте. С 1 января 2018 года планирую начать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основе патента. В соответствии с налоговым кодексом, мн необходимо совершить следующие действия: 1. Подать "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП", 2. Предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Налоговое заявление о регистрационном учете в качестве ИП" (это что за документ и где можно с ним ознакомиться?), 3. Предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Расчет стоимости патента" (одновременно с заявлением о регистрационном учете). 4. Оплатить стоимость патента (до предоставления расчета). В связи с этим прошу разъяснить следующие вопросы: а). Смогу ли я оплатить стоимость патента ДО подачи "Уведомления о начале деятельности в качестве ИП" и "регистрации в налоговом органе по месту нахождения" и будет ли в этом случае оплата ИПН, СН, СО, ОПВ И ОМС учтена, как оплата стоимости патента (с учетом того, что я еще не имею статуса ИП)? б). Когда (укажите дату) мне необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП" ("Налоговое заявление"???), "Расчет стоимости патента" и документы, подтверждающие оплату стоимости патента для начала деятельности с 1 января 2018 года ( с учетом того, что первые дни января - выходные) и, при этом, не попасть под налогообложение в общеустановленном порядке? в). Что в ст. 431 НК подразумевается под " датой государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя": "Уведомление о начале деятельности в качестве ИП" или "Регистрация в налоговом органе по месту нахождения"? Если я подам "Уведомление..." в конце декабря 2017 года, а "Заявление о регистрации???"и, одновременно, "Расчет стоимости патента" в первые рабочие дни января 2018 года, не попаду ли я под налогообложение в общеустановленном порядке за этот период? Пожалуйста, распишите в ответе последовательность совершения действий и даты: 1, 2, 3, и так далее. Не нужно подробно излагать требования статей Налогового кодекса. Спасибо.
    Ответ:

    С 1 января 2017 года упростилась процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Государственная услуга переводится на уведомительный порядок. Теперь для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет по установленной форме уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Начать осуществление предпринимательской деятельности физическое лицо вправе с момента направления уведомления о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, которое является подтверждением наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, не нужно предоставлять в налоговый орган по месту нахождения "Налоговое заявление о регистрационном учете в качестве ИП". Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство". В соответствии с пунктом 4 статьи 426 Налогового кодекса согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке считается:… … непредставление расчета стоимости патента в сроки, установленные подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 431 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса Расчет патента представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство", индивидуальными предпринимателями: 1) вновь образованными, – одновременно с Уведомлением о применяемом режиме налогообложения (в редакции с изменением с апреля 2017 г);… При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета патента. В случае уплаты стоимости патента через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронной форме, прилагается уведомление платежного шлюза "электронного правительства", формируемое на веб-портале "электронного правительства" при указании в запросе реквизитов платежного документа. Документы, подтверждающие уплату стоимости патента, представляются при представлении расчета на бумажном носителе. В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство", индивидуальными предпринимателями указываются сведения из платежных документов по уплате сумм налогов и платежей, включаемых в стоимость патента. В расчете стоимости патента (форма 911.00) присутствует Раздел «Сведения об уплате стоимости патента (ИПН, СН, СО, ОПВ, ОСМС). В связи с вышеизложенным, если Вы планируете начать деятельность в качестве ИП на основе патента с 1 января 2018 года Вам необходимо представить - до конца 2017 года (с учетом выходных и праздничных дней) непосредственно в орган государственных доходов или через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по установленной форме и одновременно с ним Расчет стоимости патента. Истребование иных документов запрещается. При этом, уплату стоимости патента вам необходимо произвести до представления расчета патента (уведомления).

  • Вопрос №3082: / Автор: Елена Чуперка / Дата создания вопроса: 21.11.2017
    Добрый день! Прошу ответить на вопрос. Учредитель ( единственный) Предприятие в 2016 году 31 марта утвердил финансовую отчетность и было принято Решение единственного Учредителя о выплате дивидендов в размере чистого дохода предприятия после уплаты КПН. Так как учредитель является единственным более 3-х лет, то согласно ст. 156 НК п.7, доход по дивидендам исключается из доходов физического лица, подлежащих налогообложению. Облагается ли каким-нибудь налогом сумма выплаченных дивидендов из чистого дохода предприятия у выплачивающей стороны- ТОО-?(дополнительные начисления по налогам, выплатам, какие??) Есть ли какие-то ограничения по выплате дивидендов- по сумме? Какими документами регламентируется суммы дивидендов к выплате ( если есть такие)
    Ответ:
    Согласно подпункту 7) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению ИПН, исключаются дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Положения настоящего подпункта не применяются по дивидендам, полученным от юридического лица, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на сто процентов, в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено уменьшение. Получение, распределение доходов от деятельности товарищества участниками товарищества с ограниченной ответственностью производятся в соответствии с Законом РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания.
  • Вопрос №2988: / Автор: АГРОФИРМА ДИЕВСКАЯ" / Дата создания вопроса: 06.11.2017
    Здравствуйте! Прошу дать пояснение о начислении налога на землю сельхозназначения юридического лица(Аулиекольский район), Костанайская область. При исчислении налога применяются ставки указанные в статье 378 Налогового Кодекса РК, согласно балла бонитета. В статье 387 НК РК, говорится что местные представительские органы имеют право понижать или повышать ставки, установленные в ст. 379,381,383. Применяется какой либо коэфициент для расчета налога на землю сельхозназначения??? Если ДА, то какой? В налоговом комитете Аулиеколя, мне сообщили что применяется коэфициент 1,5. Но согласно Налогового законодательства , я сомневаюсь. Помогите мне разобраться с этим вопросом! СПАСИБО!
    Ответ:
    В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв (в зависимости от балла бонитета почвы). Корректировка базовых налоговых ставок земельного налога (понижение или повышение ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога) установлено статьей 387 Налогового кодекса, при этом данная корректировка не применяется к базовым ставкам земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения (пашни, сенокосов и пастбищ). Таким образом, требование органа государственных доходов о применении коэффициента 1,5 к базовым ставкам земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения не правомерно.
  • Вопрос №2934: / Автор: Козлова Елена Владимировна / Дата создания вопроса: 26.10.2017
    Добрый день. 23.10.2017г по платежному поручению №241 оплачена гос пошлина сумма 228 219,99тг на КБК 108125. Данный КБК ошибочный, нам нужно было оплатить на КБК 108126. Как можно сделать перекидку на нужный КБК.???
    Ответ:
    Согласно статье 548 Кодекса "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" возврат уплаченной в бюджет суммы государственной пошлины производится налоговыми органами на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления с приложением платежного документа об уплате суммы государственной пошлины, а также документа соответствующего органа, являющегося основанием для ее возврата. Зачет на другой КБК не производится.