В соответствии с п.1 ст.574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее – Налоговый кодекс), плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду (далее – Плата) являются лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.

           Согласно пп.1 п.1 ст.577 Налогового кодекса, сумма платы исчисляется плательщиками исходя из фактических объемов эмиссий в окружающую среду и установленных ставок платы.

           В связи с чем, исчисление платы производиться от фактических выбросов, вне зависимости от условий и способа приобретения топлива.

Согласно ответу Службы поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК Система ЦУЛС, запрос на учетные формы по следующим НП:

ИИН\БИН 050240004315 от 30.12.2019г. в ИС ЦУЛС не поступали. По данному вопросу просим обратиться в СП ИШ и СП СОНО.

         ИП применяющие специальные налоговые режимы на основе патента и Упрощенной декларации освобождаются от ведения бухгалтерского учета за исключением первичных бухгалтерских документов (накладные, счета –фактуры, акты выполненных работ и т.д).

        В тоже время, ИП по патенту или Упрощенной декларации обязаны вести налоговый учет в соответствии с главой 24 Налогового кодекса и заполнять налоговые регистры (приложения 12 – 15), формы которых утверждены  Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 388.

        ИП на общеустановленном режиме обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (разъяснение порядка ведения бухгалтерского учета не входит в компетенцию органов государственных доходов.).

        Согласно статьям 645, 655 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, доходы физического лица –нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 Налогового кодекса, облагаются  соответственно корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, установленным в статье 646 Налогового кодекса. При удержании КПН у юридического лица –нерезидента налоговым агентом представляется ФНО 101.04, при налогообложении ИПН у физического лица-нерезидента удержанный с его доходов налог отражается в ФНО 200.00.

Из текста Вашего запроса непонятно, что значит «покупать российских артистов на сценах Алматы и Нур-Султана».

На Ваши вопросы сообщаем следующее:

1.Вид деятельности определяется в соответствии с общим классификатором экономической деятельности (ОКЭД) поэтому необходимо обратиться в органы статистики или в орган государственных доходов по месту вашей регистрации (выбрать с Классификатора).

2.Режимы налогообложения выбираются самим налогоплательщиком в соответствии со статьей 679 Налогового кодекса, при этом ограничения по применению специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса установлены пунктами 2 - 4  статьи 683 Налогового кодекса. Таким образом, чтобы выбрать специальные налоговые режимы (патент, Упрощенная декларация, на основе фиксированного вычета) необходимо соответствовать ограничениям, установленным статьей 683 Налогового кодекса.

3. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса доход за налоговый период (оборот) не превышает для специального налогового режима:

      на основе патента – 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

      на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

      с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

      При этом в доход, указанный в абзаце третьем части первой настоящего подпункта (по упрощенной декларации), не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

4.Определение облагаемого оборота по НДС производится в соответствии со статьей 369 Налогового кодекса , в том числе оборот по реализации товаров, работ, услуг в соответствии со статьей 372 Налогового кодекса,  оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса. При этом обязательная постановка на регистрационный учет по НДС производится в соответствии со статьей 82 Налогового кодекса. Так согласно пункта 2 статьи 82 Налогового кодекса в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость.

  Согласно пунктов 3 и 4 статьи 82 Налогового кодекса размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

      Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

      Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

5. По патенту представляется расчет формы 911.00, по Упрощенной декларации форма декларации 910.00, по СНР на основе фиксированного вычета форма декларации 912.00.

ИП на общеустановленном режиме представляют годовую декларацию формы 220.00 и ежеквартальную формы 200.00.

Кроме того, ИП имеющие на праве собственности коммерческую недвижимость (здания, сооружения, земельный участок) обязаны представлять декларацию формы 700.00. и уплачиваете соответственно налог на имущество, земельный налог или плату за землю (если земля в аренде).

По патенту оплачивается ИПН по ставке 1 %, по Упрощенной декларации 3 % от  дохода , в том числе 1,5 % ИПН и 1,5 % социальный налог за минусом социальных отчислений.

Кроме того ежемесячно необходимо уплачивать социальные платежи (пенсионные взносы, социальные отчисление, отчисление в ОСМС за наемных работников). С 2020 года ИП обязаны оплачивать взносы на медицинское страхование (ОСМС) за себя в размере 5 % от 1,4 МЗП в месяц.

Налогоплательщики, вставшие на регистрационный учет по НДС обязаны представлять декларацию формы 300.00 и оплачивать сумму НДС, в соответствии с разделом 10 Налогового кодекса.

         Согласно статьям 645, 655 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, доходы физического лица –нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 Налогового кодекса, облагаются  соответственно корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, установленным в статье 646 Налогового кодекса. При удержании КПН у юридического лица –нерезидента налоговым агентом представляется ФНО 101.04, при налогообложении ИПН у физического лица-нерезидента удержанный с его доходов налог отражается в ФНО 200.00.

          В соответствии с пунктом 1 статьи 529  Кодекса  Республики  Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»  от  25 декабря  2017 года № 120-VI, объектом  налогообложения налога на имущество юридических лиц являются,  находящиеся на территории Республики Казахстан   здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

         В соответствии с Классификатором  основных фондов, краны относятся к основным средствам, раздел «Машины и оборудование»,  в связи с чем, не подлежат обложению налогом на имущество юридических лиц.     

В соответствии с пунктом 1 статьи 529  Кодекса  Республики  Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»  от  25 декабря  2017 года № 120-VI, объектом  налогообложения налога на имущество юридических лиц являются,  находящиеся на территории Республики Казахстан   здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.        

  В соответствии с Классификатором  основных фондов, краны относятся к основным средствам, раздел «Машины и оборудование»,  в связи с чем, не подлежат обложению налогом на имущество юридических лиц.  

В соответствии с пунктом 1 статьи 529  Кодекса  Республики  Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»  от  25 декабря  2017 года № 120-VI, объектом  налогообложения налога на имущество юридических лиц являются,  находящиеся на территории Республики Казахстан   здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.         

В соответствии с Классификатором  основных фондов, краны относятся к основным средствам, раздел «Машины и оборудование»,  в связи с чем, не подлежат обложению налогом на имущество юридических лиц.  

        В соответствии с подпунктом 1) статьи 368 Налогового кодекса объектом обложения НДС является облагаемый оборот.

       Облагаемым оборотом согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.

         Статьей 372 Налогового кодекса установлено, что оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное.

         Согласно статье 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг плательщики налога на добавленную стоимость обязаны выписать счет-фактуру .