Здравствуйте!

Расчет налогов, взносов и отчислений по договору ГПХ зависит от категории физического лица, с которым заключен договор. Представляем Вам расчет налогов, взносов и отчислений с доходов по договору ГПХ  физического лица,  не относящегося к льготным категориям, кандасы, лица без гражданства

ИПН-10%, ОПВ-10%, ВОСМС-2%, СО-5%

Здравствуйте! Необходимо не только деактивировать кассу, но и снять с учета. Для более подробной информации обратитесь в УГД по месту нахождения ИП

Как снять с учета ККМ: полезная информация и советы | re:Kassa

Здравстсвуйте! С 01.01.2025года в Социально кодексе физические лица, с которыми заключены договоры гражданско-правовового характера , подлежат обязательному социальному страхованию

Здравствуйте! вычет применяется только при определении облагаемого дохода работника. При этом к доходу физического лица от налогового агента по договору гражданско-правового характера вычет не применяется, в связи с тем, что он не попадает под определение работника

Департамент государственных доходов по Костанайской области рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на сайт сообщает следующее. В Вашем вопросе не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налоговых обязательств.

Рассмотрим случай сдача в аренду транспортного средства как физическое лицо.

Согласно статье 594-1 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК) по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и в пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Подпунктом 2) статьи 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Закон о введении), установлено, что в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе, доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.Согласно пункту 2 статьи 353 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, минус сумма стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

Пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 данной статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов. Подпунктом 53) статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты. В соответствии с пунктом 1 статьи 350 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Согласно пункту 2 статьи 351 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Пунктом 3 статьи 351 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено данной статьей. В соответствии с пунктом 1 статьи 355 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета; агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан.

На основании вышеизложенного, доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду автотранспорта, признаются доходом физического лица от налогового агента, которые подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10% и отражению налоговым агентом в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. Согласно положения о Министерстве труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее - Министерство), утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81, одной из основных задач Министерства является формирование и реализация государственной политики, осуществление межотраслевой координации и государственное управление в области социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования, в связи с чем, по вопросу уплаты обязательных пенсионных взносов необходимо обратиться в Министерство. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2017 года № 71, формирование и реализация государственной политики в области здравоохранения, в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения и охраны общественного здоровья, в том числе вопросы касательно отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование относятся к компетенции Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

Здравствуйте. В Вашем вопросе не ясны конкретные условия договора: на каких основаниях, с произведением облаты/без, в каких целях будет использоваться и т.д.

Согласно подпункту 38) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования.

            Положения части первой настоящего подпункта не распространяются на:

            имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях;

            пенсионные накопления, унаследованные в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами.

Представленную первоначальную или очередную ФНО за указанный период следует отозвать и представить ликвидационную. За более подробной информацией рекомендуем обратиться в УГД по г.Актау  ДГД по Мангистауской области по месту регистрации ИП по телефонам: 8-(7292)-30-10-61, 8-(7292)-30-10-57.