2025 жылғы 18 шілдеде жаңа Салық кодексіне қол қойылды. Салық режимдерін оңтайландыру мақсатында арнаулы салық режимдерінің 3 түрі енгізілді:

1. өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін,

2. жеңілдетілген декларация негізінде,

3. шаруа немесе фермер қожалықтары үшін.

Анықтама:

- жеңілдетілген декларация және бөлшек салық негізінде ТСР біріктірілді;

- мобильді қосымшаны пайдалана отырып, патент және ТЖК негізінде ТЖК біріктірілді;

- тіркелген шегерімді пайдалана отырып, СНР жойылды;

- АШТӨ үшін СӨЖ жойылды (жалпы белгіленген тәртіп 01.01.2026 ж.бастап).

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін СНР:

 ЖК болып табылмайтын ЖТ (ҚР азаматтары, қандасы)қолдануға құқылы

 жалдамалы жұмыскерлерсіз қызмет көрсету

 шекті табыс айына 300 АЕК (1,3 млн. теңге, жылына 15 млн. теңге)

 қызмет түрлерінің рұқсат етілген тізімі (ҚР Үкіметінің Қаулысы, бұдан әрі ҚРКБ)

 ЖТС — 0 төлеуден босатылды, 

 табыстың 4% мөлшеріндегі әлеуметтік төлемдер

 ТНК жоқ, мобильді қосымшаның чектері негізінде есеп айырысу

 салық кезеңі ай

 Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін SNR қолдану туралы мәліметтер:

 тауар салық салу объектісі күнтізбелік айдың қорытындысы бойынша алынған табыс сомасы болып табылады;

 субъектілер үшін кірістер мен шығындарды танудың кассалық әдісі қолданылады — олардың есептеулер немесе төлемдер жасалған күні пайда болуы;

 алынған кірісті есепке алу, ЖТС және әлеуметтік аударымдарды есептеу үшін арнайы мобильді қосымшаны пайдалану қажет;

 интернет байланысы немесе жекелеген өңірлерде басқа да коммуникация құралдары болмаған кезде ТЖК-дегі салық төлеуші жеке тәртіппен әзірленген ыңғайлы нысанда оңайлатылған режимде есепке алуды жүргізуге міндетті;

Жеңілдетілген декларация негізінде:

 ЖКБ ҚР резиденттерін (ЖК және ЗТ)қолдануға құқылы

 жылдық шекті табыс - жылына 600 000 АЕК (2,5 млрд. теңге)

 жалдамалы жұмысшылар санына шектеу жоқ

 ЖТС/КТС мөлшерлемесі — 4% (мәслихаттарды 50% төмендету/арттыру құқығы),

 қызмет түрлерінің тыйым салу тізімі

 акт ҚҚС төлеушілер болып табылмайды (импортталатын тауарларға қосылған құн салығын және резидент емес үшін қосылған құн салығын қоспағанда)

 әлеуметтік салық төлеушілер емес

 ТНК жартыжылдықта бір рет, салық кезеңі - жартыжылдықта

 табыс 24 000 АЕК-тен (100 млн. теңге)асатын болса, ҰБТ-ны Фото сомасына азайту құқығы

 егер табыс 135 000 АЕК-тен (550 млн.теңге) аз болса, бухгалтерлік есепті жүргізуден босату.

 Жеңілдетілген декларация негізінде СРП қолдану мәліметтері:

Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдануға құқығы жоқ:

 басқа заңды тұлғалардың қатысу үлесі 25 пайыздан асатын заңды тұлғалар;

 тауар құрылтайшысы немесе қатысушысы бір мезгілде арнаулы салық режимін қолданатын басқа заңды тұлғаның құрылтайшысы немесе қатысушысы болып табылатын заңды тұлғалар;

 құрылтайшы немесе қатысушы арнайы салық режимін қолданатын заңды тұлғалар;

 арнайы салық режимін қолданатын заңды тұлғаның құрылтайшылары немесе қатысушылары болып табылатын салық төлеушілер (жеке тұлғалар, дара кәсіпкерлер);

 коммерциялық емес ұйымдар;

 арнайы экономикалық және индустриялық аймақтардың қатысушылары, "Астана Хаб";

 бірлескен қызмет туралы шарттар бойынша жүзеге асырылатын қызмет бойынша салық төлеушілер.

ШФҚ үшін СНР (қолданыстағы тәртіп сақталды, салық ЖТС түрінде төленетін болады, ЕЗН жойылады):

 ҚР аумағында жеке меншік және (немесе) жер пайдалану құқықтарында (қайталама жер пайдалану құқығын қоса алғанда)жер учаскелері болған кезде шаруа немесе фермер қожалықтарын қолдануға құқылы

 ҚҚС, әлеуметтік салық, мүлік салығын және ауыл шаруашылығы қызметінде пайдаланылатын көлікті төлеуші емес

 ЖТС мөлшерлемесі-айналымнан 0,5% 

 ТНК жылына бір рет, салық кезеңі – жыл.

ШФҚ үшін СНР қолдану мәліметтері:

Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимін қолданатын шаруа немесе фермер қожалықтары осы арнаулы салық режимінің күші қолданылмайтын қызмет түрлерінен кіріс алған кезде тиісті салықтарды есептеуді, төлеуді және олар бойынша салық есептілігін табыс етуді мынадай салық салу режимдерінде жүргізеді:

1) оңайлатылған декларация негізінде арнайы салық режимінде оны қолдану шарттарына сәйкес келген кезде;

2) жалпыға бірдей белгіленген тәртіппен.

01.01.2026 жылдан бастап ҚР Салық кодексіндегі арнайы салық режимдерінің кейбір түрлерінің жойылуына байланысты өзгерістер салық төлеушінің қызметті жүзеге асырудың жаңа режимін таңдауын көздейді. Қабылданған шешім туралы 2026 жылғы 1 наурызға дейін тиісті хабарлама бере отырып, ішкі кірістер қызметіне хабарлау қажет. Бүгінгі таңда SNR келесі түрлерінде жұмыс істейтіндер үшін міндетті:

 Патент негізінде СХР

 Жеңілдетілген декларация негізінде СХР жарғысы

 Тіркелген шегерімді пайдалана отырып, СРП 

 Арнайы мобильдік қосымшаны пайдалана отырып СРП жасау

 Бөлшек салықтың СТН -.

Салық органы дара кәсіпкерлер ретінде есептен 2026 жылғы 1 наурызда патент негізінде және арнайы мобильдік қосымшаны пайдалана отырып, 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін арнайы салық режимдерін қолданған, оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін хабарлама ұсынбаған салық төлеушілер автоматты түрде алып тастауға жатады.

Мұндай салық төлеушілерді дара кәсіпкерлер ретінде есептен шығару күні осы Кодекстің қолданысқа енгізілген күні болып табылады.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін арнайы салық режимін қолданудың басталу күні:

бірінші төлем құжатында көрсетілген ай - жалпы пайдаланымдағы телекоммуникациялар желісі жоқ жерлерде қызметті жүзеге асырған жағдайда;

арнайы мобильді қосымшада қалыптастырылған алғашқы чектің күні-өзге жағдайларда.

2026 жылғы 1 қаңтарға дейін арнаулы салық режимдерін қолданған салық төлеушілер оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолдану үшін 2026 жылғы 1 наурызға дейін қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламалар ұсынады

Салық кодексі қолданысқа енгізілгенге дейін қолданылған арнаулы салық режимдерін қолдану тоқтатылған күн және Салық кодексінің қолданысқа енгізілген күні осындай салық төлеушілер үшін режимді қолдану басталған күн болып табылады.

2026 жылғы 1 наурызға дейін қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама ұсынбаған салық төлеушілер (2026 жылғы 1 қаңтарға дейін патент негізінде және арнайы мобильдік қосымшаны пайдалана отырып, сондай-ақ шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнайы салық режимін қолданатын ҰК-дан басқа) салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібін қолданады деп танылады.