В МП e-SalyqBusiness предусмотрена смена режима налогообложения ИП и изменение ОКЭД. Для этого пользователь выбирает сервис «Смена налогового режима ИП». Также смену режима налогообложения можно осуществить через Кабинет налогоплательщика: Налоговые заявления - специальный налоговый режим/уведомление о применяемом режиме.

Для смены ОКЭД следует зайти в приложение e-SalyqBusiness – Меню-Сервисы-Изменение данных ИП. Также сменить ОКЭД можно через портал elicense.kz заполнив «Уведомление об изменении сведений ИП».

В соответствии со статьей 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом, при денежных расчетах при осуществлении деятельности в рамках СНР упрощенная декларация ИП вправе осуществлять выдачу чеков в МП e-SalyqBusiness. Доходы от предпринимательской деятельности ИП должны поступать на счет, открытый в банках второго уровня для ведения предпринимательской деятельности. В случае ошибочного поступления на личную карту, ИП может перевести их на счет ИП.

Решение о ликвидации ИП принимает самостоятельно применительно к своей  ситуации. Ликвидацию ИП может осуществить через Кабинет налогоплательщика, а также через МП e-SalyqBusiness. Дополнительно сообщаем, что при отсутствии дохода за месяц ИП вправе не уплачивать социальные платежи, за исключением взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). При этом законодательством не предусмотрено освобождение от взносов при работе не полный месяц.

Договор подряда относится к договорам ГПХ. Вместе с тем, физическое лицо вправе осуществлять данную деятельность будучи ИП, в том числе, на специальном налоговом режиме (СНР) упрощенная декларация (при выполнении условий статьи 683 Налогового кодекса).

Порядок применения СНР упрощенная декларация регламентирован параграфом 3 главы 77 Налогового кодекса.  

ИП на СНР упрощенная декларация представляет форму налоговой отчетности (ФНО) 910.00 и исчисляет налоги в размере 3% от дохода (1,5% ИПН, 1,5% социальный налог), а также социальные платежи –

обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 1,5 процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, социальные отчисления (СО) 3,5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) в размере 5 процентов от 1,4-кратного минимального размера заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

ФНО 910.00 представляется 2 раза в год – за 1 полугодие – до 15 августа, уплата налогов до 25 августа, за 2 полугодие – до 15 февраля следующего года, уплата налогов - до 25 февраля.

Социальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.  

В МП e-SalyqBusiness предусмотрено предварительное заполнение ФНО 910.00 и исчисление налогов и платежей, при этом саму ФНО следует представлять через Кабинет налогоплательщика. Напоминание о представлении ФНО в МП не предусмотрено. Кроме того сообщаем, что в соответствии со статьей 36 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно и должно быть исполнено в порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством Республики Казахстан.

Вместе с тем, напоминаем, что актуальная информация о налогообложении, в том числе о сроках представления ФНО и сроках уплаты налогов и социальных платежей размещается в социальных сетях Департамента:

ОФИЦИАЛЬНЫЙ ИНТЕРНЕТ РЕСУРС - KST.KGD.GOV.KZ

 INSTAGRAM – QOSTANAY.SALYQ.KZ

  TWITTER - @DGD_KOSTANAY

   FACEBOOK - DGD.KOSTANAY

  ВКОНТАКТЕ - VK.COM/DGD.KOSTANAY

ЧАТ- БОТ в TELEGRAM -@ «SalyqBot»

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) - это форма сотрудничества организации или ИП и физического лица без заключения трудового договора, поэтому регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не требуется. 

По договору ГПХ физическое лицо выполняет определенную работу, либо оказывает услуги, за которые ему выплачивается доход в виде вознаграждения.

С вознаграждения по договору ГПХ, выплачиваемого за оказанные физическим лицом услуги, налоговым агентом удерживается и уплачивается:

индивидуальный подоходный налог (ИПН);

обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ (ОПВ);

взносы на медицинское страхование (ВОСМС).

ИПН. Согласно пункту 2 статьи 353 Налогового кодекса размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

     сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода,

     минус

     сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,

     минус

     сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

Доход облагается ИПН по ставке 10 процентов.

ОПВ. Согласно подпункту 2) пункту 2 статьи 248 Социального кодекса обязательные пенсионные взносы (ОПВ) уплачиваются в единый накопительный пенсионный фонд: лицами, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с налоговыми агентами, в том числе работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.

ОПВ удерживаются и уплачиваются агентами из доходов лиц в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, от одного агента не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

ВОСМС

Согласно статье 14 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон) исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, в фонд осуществляются за счет доходов таких физических лиц налоговыми агентами, определенными налоговым законодательством Республики Казахстан.

Взносы ОСМС физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, уплачиваются в размере 2 процентов от начисленных доходов по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 статьи 29 Закона.

Здравствуйте, в случае исполнения Вами уведомления о непредставлении ф.270, по ограничению счетов в Банках второго уровня, необходимо обратиться к специалистам профильного отдела  Управления государственных доходов по месту регистрационного учета, а также Вы вправе обратиться в Департамент государтственных доходов по Костанайской области по тел. 87142534951 или на 1414-3 ДГД.

Добрый день!

Суммы налоговых поступлений в бюджет по данным налогового органа и выпискам банка могут не совпадать по разным причинам:

Сбой системы , некорректная разноска могут привести к расхождениям. В таком случае для их устранения необходимо обратиться к специалистам налового органа.

Например , указание неверного кода бюджетной классификации или ошибочное исполнение банком платежного документа налогоплательщика.

Для выяснения обстоятельств и снесения необходимых корректировок, обратитесь в органы государственных доходов по месту нахождения или в в отдел учета Департамента государственных доходов

Добрый день!

Суммы налоговых поступлений в бюджет по данным налогового органа и выпискам банка могут не совпадать по разным причинам:

Сбой системы , некорректная разноска могут привести к расхождениям. В таком случае для их устранения необходимо обратиться к специалистам налового органа.

Например , указание неверного кода бюджетной классификации или ошибочное исполнение банком платежного документа налогоплательщика.

Для выяснения обстоятельств и снесения необходимых корректировок, обратитесь в органы государственных доходов по месту нахождения или в в отдел учета Департамента государственных доходов