«Предпринимателям об условиях обращения товаров в рамках ВТО и ЕАЭС»;

Дата публикации: 20.01.2016 15:46

Дата изменения: 18.04.2016 15:15

Предпринимателям об условиях обращения товаров в рамках ВТО и ЕАЭС

С 11 января 2016 года вступил в силу Протокол о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее – Протокол).

В Евразийскую экономическую комиссию поступили ноты от всех стран Союза о завершении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления Протокола в силу.

Протокол предусматривает порядок регулирования ввоза и перемещения в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) товаров, которые ввозятся в Казахстан по сниженным ставкам таможенных пошлин согласно обязательствам Республики Казахстан по вступлению в ВТО.

Также отмечаем о вступлении в силу решения Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к ВТО, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» (далее – Перечень). Подробная информация по Перечню и нормативным документам размещена на сайте www.kgd.gov.kz (ВТО).

В этой связи доводим до сведения налогоплательщиков о необходимости соблюдения требований пункта 7 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 09.12.2015 года № 640 «Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза», согласно которому:

« Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при:

реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;

при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;

вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:

товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан».

И в случае дальнейшего вывоза товаров, включенных в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС согласно пунктов 8, 9, 10-1 и 10-2 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 09.12.2015 года № 640 товаросопроводительными документами являются заверенные печатью департамента государственных доходов:

· бумажные копии электронного счета-фактуры и декларации на товары;

· оригинал сертификата о происхождении товара форма СТ-1 и бумажная копия электронного счета-фактуры;

· бумажные копии электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).

При этом за нарушение требований установленных Приказом № 640 от 09.12.2015 года и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 09.02.2015 года № 77 предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 280-1 Кодекса Республики Казахстан об административной ответственности.

О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640 "Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза"

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года № 718. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 31 декабря 2015 года № 12691

Примечание РЦПИ!
Настоящий приказ вводится в действие с 01.01.2016 г.

     ПРИКАЗЫВАЮ:
      1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 12402, опубликованный в информационно-правовой системе «Әділет» 14 декабря 2015 года) следующие изменения и дополнения:
      в Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденной указанным приказом:
     пункт 1 изложить в следующей редакции:
      «1. Настоящая Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (далее - Инструкция) разработана в соответствии с пунктом 11 статьи 3 Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года (далее - Протокол), и детализирует осуществление учета перемещения товаров, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан, к которым применяются пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок (далее - товары, включенные в Перечень).
      Учет осуществляется по следующим товарам, включенным в Перечень:
      ввезенным на территорию Республики Казахстан из третьих стран;
      ввезенным на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
      произведенным на территории Республики Казахстан.»;
     пункт 2 изложить в следующей редакции:
      «2. Понятия, используемые в настоящей Инструкции:
       1) пониженная ставка пошлины - ставка ввозной таможенной пошлины, более низкая по сравнению с действующей ставкой ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее - ЕТТ ЕАЭС), устанавливаемая на максимальном уровне ставки, предусмотренном обязательствами Республики Казахстан во Всемирной торговой организации;
      2) ТАИС - таможенная автоматизированная информационная система;        3) сертификат о происхождении товара форма СТ-1 - форма сертификата о происхождении товара, утвержденная Решением Совета глав правительств Содружества Независимых Государств от 30 ноября 2000 года;
      4) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) - форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утверждаемая уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
      5) Перечень - Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59;
      6) ИС ЭСФ - информационная система электронных счетов-фактур.»;
     пункт 3 изложить в следующей редакции:
      «3. Под системой учета в настоящей Инструкции следует понимать совокупность учета перемещения товаров, включенных в Перечень, в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государства-члены ЕАЭС) в виде:
      учета деклараций на товары, подлежащих регистрации в ТАИС, по товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
      учета в качестве товаросопроводительного документа электронных счетов-фактур, подлежащих выписке и регистрации в ИС ЭСФ;
      учета заявлений, представляемых для заверения соответствующих документов в качестве товаросопроводительного документа, до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;
      заверение территориальным органом государственных доходов, определяемым уполномоченным органом в сфере таможенного дела в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Кодекса Республики Казахстан от 30 июня 2010 года «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее - ОГД) товаросопроводительного документа в порядке, определенном пунктами 8, 9, 10, 10-1 и 10-2 настоящей Инструкции - до введения системы обмена между уполномоченными органами государств-членов ЕАЭС в электронной форме в режиме реального времени;
      обработки информации, содержащейся в системе учета, для передачи в уполномоченные органы других государств-членов ЕАЭС»;
     пункт 4 изложить в следующей редакции:
      «4. При ввозе на территорию Республики Казахстан из третьих стран товаров, включенных в Перечень, декларация на товары оформляется отдельно (отдельной декларацией на товары) по товарам, включенным в Перечень, по которым применены пониженные ставки пошлин.
      Декларант при ввозе товаров, включенных в Перечень, по которым применены ставки ввозных таможенных пошлин, установленные ЕТТ ЕАЭС, и товаров, не включенных в Перечень, производит декларирование в одной декларации на товары.»;
     пункт 6 изложить в следующей редакции:
      «6. Соотнесение сведений о товарах, включенных в Перечень, вывозимых в другие государства-члены ЕАЭС, с информацией о товарах, осуществляется посредством отражения в электронном счете-фактуре при реализации указанных товаров:
      признака (применение ставки пошлины в соответствии с пунктом 5 настоящей Инструкции), определяющего уплату ввозной таможенной пошлины по пониженной ставке пошлины или по ставке ЕТТ ЕАЭС - в случае реализации ввезенного из третьих стран товара, включенного в Перечень;
      признака товара, определяющего производства такого товара на территории Республики Казахстан - в случае реализации товара, включенного в Перечень, страна происхождения которого является Республика Казахстан;
      буквенного кода государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень - в случае вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС товара, включенного в Перечень;
      пункта назначения - в случае вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС товара, включенного в Перечень;
      наименования товара, включенного в Перечень;
      кода ТН ВЭД ЕАЭС товара, включенного в Перечень - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
      количества (объема) товара, включенного в Перечень, с указанием единицы измерения количества (объема);
      номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или реализации на товары - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
      номера сертификата происхождения товара форма СТ-1 - в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного в Республике Казахстан;
      порядкового номера товара, указанного в строке 32 декларации на товары - в случае реализации ввезенного из третьих стран товара, включенного в Перечень;
      регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларируемого товара - в случае реализации ввезенного из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС;
      номера электронного счета-фактуры, полученного от поставщика товаров, включенных в Перечень, при их приобретении.»;
     пункт 7 изложить в следующей редакции:
      «7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при:
      реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
      реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;
      при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;
      вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
      товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
      товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
      При этом данный вывоз не включается в оборот по реализации, определенный налоговым законодательством Республики Казахстан.»;
     пункт 8 изложить в следующей редакции:
      «8. При вывозе товаров, включенных в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронного счета-фактуры и декларации на товары.
      Налогоплательщик представляет в ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Заявление представляется по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.
      ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
      достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран и предназначенных к вывозу с территории Республики Казахстан на территорию других государств-членов ЕАЭС;
      соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур.
      ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных документов либо отказывает в их заверении по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.»;
     пункт 9 изложить в следующей редакции:
      «9. При вывозе на территорию другого государства-члена ЕАЭС товаров, включенных в Перечень, с территории Республики Казахстан и ввезенных до вступления в силу Протокола, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронного счета-фактуры и декларации на товары.
      Налогоплательщик представляет в ОГД:
      заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Заявление представляется по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов;
      заявление на проведение налоговой проверки в целях подтверждения наличия остатков товаров, включенных в Перечень, и ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан из третьих стран до вступления в силу Протокола. Заявление представляется по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.»;
     пункт 10 изложить в следующей редакции:
      «10. ОГД на основании представленных заявлений принимает меры по проведению налоговой проверки:
      1) достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран до вступления в силу Протокола и предназначенных к вывозу на территорию другого государства-члена ЕАЭС;
      2) факта ввоза товаров, включенных в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, таможенное декларирование которого произведено в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
      3) соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур.
      Копии электронных счетов-фактур и деклараций на товары в качестве товаросопроводительного документа заверяются не позднее трех календарных дней после завершения налоговой проверки.
      В случае не подтверждения по результатам налоговой проверки вопросов, указанных в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, ОГД отказывает в заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и деклараций на товары. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.»;
      дополнить подпунктами 10-1 и 10-2 следующего содержания:
      «10-1. При вывозе произведенных на территории Республики Казахстан товаров, включенных Перечень, товаросопроводительными документами являются оригинал сертификата о происхождении товара форма СТ-1 и заверенная печатью ОГД бумажная копия электронного счета-фактуры.
      Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур с их приложением по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
      ОГД на основании представленного заявления:
      осуществляет камеральный контроль соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;
      направляет в орган, осуществляющий выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1, запрос на подтверждение легитимности представленного оригинала указанного сертификата.
      ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем получения от органа, осуществляющего выдачу сертификата происхождения товара форма СТ-1, подтверждения легитимности представленного сертификата, заверяет копии представленных копий электронных счетов-фактур либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
      10-2. При вывозе товаров, включенных в Перечень и ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью ОГД бумажные копии электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).
      Налогоплательщик представляет в территориальный ОГД, заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00). Заявление представляется по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции с приложением копий указанных документов.
      ОГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
      соответствия электронных счетов-фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов-фактур;
      соответствия заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в информационной системе ОГД с представленными копиями заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).
      ОГД не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) либо отказывает в их заверении. Отказ оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.»;
      дополнить приложением 4 согласно приложению 1 к настоящему приказу;
      дополнить приложением 5 согласно приложению 2 к настоящему приказу.
      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции;
       2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление для опубликования в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Эдшет», а также в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для размещения в эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
       3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
      3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2016 года и подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов
Республики Казахстан Б. Султанов

Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 29 декабря 2015 года № 718

Приложение 4
к Инструкции по организации системы
учета отдельных товаров, при их
перемещении в рамках взаимной
трансграничной торговли
государств-членов Евразийского
экономического союза

Форма

_______________________________________
(наименование государственного органа)
от_____________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________________
ИИН/БИН _______________________________
«__» ____________ 20__

                   Заявление о заверении в качестве
          товаросопроводительного документа копий электронных
                         счетов-фактур
                             № __

В связи с вывозом произведенных на территории Республики
Казахстан товаров, включенных в Перечень, на территорию
государства-члена Евразийского экономического союза -
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(указать государство)
прошу заверить в качестве товаросопроводительного документа следующие
представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ), по которым
имеются сертификаты происхождения товара форма СТ-1:

№	Вид копии документа (ЭСФ) и сертификата о происхождении товара форма СТ-1	Регистрационный номер ЭСФ и номер сертификата о происхождении товара форма и СТ-1 (соответственно)
1
2
...

Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии
электронных счетов-фактур и сертификата о происхождении товара форма
СТ-1 в случаях выписки исправленного, дополнительного счета-фактуры к
заверенному счету-фактуры, а также аннулирования, отзыва заверенного
счета-фактуры.

Примечание:
* Таблица заполняется построчно по каждой представляемой копии
документа для заверения (без ограничения количества строк).

______________________________
Подпись и печать (при наличии)

Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 29 декабря 2015 года № 718

Форма

_______________________________________
(наименование государственного органа)
от_____________________________________
Ф.И.О. (при его наличии)/наименование
налогоплательщика)
_______________________________________
ИИН/БИН _______________________________
«__» ____________ 20__

                   Заявление о заверении в качестве
          товаросопроводительного документа копий электронных
          счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате
                   косвенных налогов (форма 328.00)
                              № __

В связи с вывозом товаров, ввезенных на территорию Республики
Казахстан из государств-членов ЕАЭС код ТН ВЭД ЕАЭС наименование
которых включены в Перечень, на территорию государства-члена
Евразийского экономического союза -
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(указать государство)
прошу заверить в качестве товаросопроводительного документа следующие
представленные копии электронных счетов-фактур (ЭСФ) и заявлений о
ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) (Заявление):

№	Вид копии документа (ЭСФ) и Заявлений	Регистрационный номер ЭСФ и номер Заявлений (соответственно)
1
2
...

Настоящим обязуюсь не использовать полученные заверенные копии
электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов (форма 328.00) в случаях выписки исправленного,
дополнительного счета-фактуры к заверенному счету-фактуры, а также
аннулирования, отзыва заверенного счета-фактуры.

______________________________
Подпись и печать (при наличии)

______________________

О внесении изменений и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 "Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде"

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года № 719. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 31 декабря 2015 года № 12692

      ПРИКАЗЫВАЮ:
      1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423, опубликованный в информационно-правовой системе «Әділет» 31 марта 2015 года) следующие изменения и дополнение:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме»;
     пункт 1 изложить в следующей редакции:
      «1. Утвердить прилагаемые Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.»;
      в Правилах документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденных указанным приказом:
      заголовок изложить в следующей редакции:
      «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме»;
     пункт 1 изложить в следующей редакции:
      «1. Настоящие Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (далее - Правила), разработаны в соответствии с пунктом 1-2 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи».»;
      подпункт 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:
      «2) порядок выписки, отправки, приема, регистрации, обработки, передачи и получения счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (далее - ЭСФ);»;
     пункт 3 изложить в следующей редакции:
      «3. ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьями 256, 263 и 264 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в информационной системе электронных счетов-фактур, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее - НДС). В случае, если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.»;
     подпункт 10) пункта 4 изложить в следующей редакции:
      «10) ЭСФ - счет-фактура, выписанный в электронной форме посредством ИС ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и настоящим Правилам;»;
     пункт 9 изложить в следующей редакции:
      «9. Соглашение о пользовании ИС ЭСФ заверяется ЭЦП налогоплательщика.
      Для авторизации участников ИС ЭСФ и заверения электронных документов в системе ИС ЭСФ применяется регистрационное свидетельство в электронной форме Национального удостоверяющего центра (далее - НУЦ).»;
     пункт 11 изложить в следующей редакции:
      «11. В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции:
      1) создание счета-фактуры в электронной форме - заполнение формы в соответствии с требованиями, установленными статьей 263 Налогового кодекса и настоящими Правилами;
      2) заверение счета-фактуры в электронной форме - подписание ЭСФ электронной цифровой подписью;
      3) отправка ЭСФ - отправка созданного и заверенного ЭСФ для осуществления проверки на соответствие требований настоящих Правил;
      4) обработка ЭСФ - процесс осуществления проверки на соответствие требований настоящих Правил;
      5) регистрация ЭСФ - процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки;
      6) выписка ЭСФ - это создание ЭСФ, выписанного в соответствии с требованиями, установленными статьей 263 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и заверенного электронной цифровой подписью (ЭЦП) с присвоенным уникальным регистрационным номером ИС ЭСФ;
       7) получение ЭСФ - доставка зарегистрированного в ИС ЭСФ, ЭСФ от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;
       8) просмотр ЭСФ - отображение зарегистрированного ЭСФ;
       9) передача ЭСФ - доставка импортированного ЭСФ от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;
       10) отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным;
      11) прием счета-фактуры в электронной форме - импорт документа из других учетных систем налогоплательщика для обработки и регистрации средствами ИС ЭСФ;
      12) экспорт ЭСФ - сохранение зарегистрированного ЭСФ из ИС ЭСФ, в том числе передача в другие учетные системы.»;
     подпункт 7) пункта 12 изложить в следующей редакции:
      «7) Ошибочный» - счет-фактура, заполненный в электронной форме, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;»;
     пункт 14 изложить в следующей редакции:
      «14. В случае выписки счета-фактуры посредством ИС ЭСФ, оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ.
      При этом, ЭСФ может иметь копии на бумажном носителе или в электронной форме, содержание которого не противоречит содержанию ЭСФ.»;
      абзац первый пункта 15 изложить в следующей редакции:
      «15. Участник ИС ЭСФ использует следующие приложения ИС ЭСФ в целях документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме:»;
      подпункт 3) пункта 31 изложить в следующей редакции:
      «3) в строке 7 «Поставщик» указывается наименование поставщика товаров, работ, услуг, выписывающего ЭСФ (строка подлежит обязательному заполнению):
      в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
      в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;»;
      подпункт 5 пункта 32 изложить в следующей редакции:
      «5) в строке 12 «дополнительные сведения» указываются:
      буквы «ЕТТ» - в случае, если при ввозе товара, включенного в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, ввозная таможенная пошлина уплачена по ставке ЕТТ ЕАЭС;
      буквы «ВТО» - в случае, если при ввозе товара, включенного в Перечень, на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, ввозная таможенная пошлина уплачена с применением пониженной ставки;
      буквы «СТ-1» - в случае, если реализуется произведенный в Республике Казахстан товар, включенный в Перечень;буквы «ТС» - в
      случае, если реализуется, ранее ввезенный на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС товар, включенный в Перечень.
      Данная строка заполняется исключительно в случаях:
      реализации товара, включенного в Перечень;
      реализации произведенного на территории Республики Казахстан товара, включенного в Перечень;
      вывоза с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС товара, включенного в Перечень, в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
      произведенного на территории Республики Казахстан;
      ввезенного на территорию Республики Казахстан из третьих стран;
      ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС»;
      подпункты 3) и 5) пункта 33 изложить в следующей редакции:
      «3) в строке 18 «Получатель» указывается наименование получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению):
      в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);
      в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
      в отношении юридических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;»;
      «5) в строке 20 «Дополнительные сведения» указывается буквенный код государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень:
      ARM - в случае, если товар вывозится в Республику Армения;
      BLR - в случае, если товар вывозится в Республику Беларусь;
      KGZ - в случае, если товар вывозится в Кыргызскую Республику;
      RUS - в случае, если товар вывозится в Российскую Федерацию.
      Данная строка подлежит заполнению исключительно в случаях:
      вывоза товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран;
      вывоза произведенного на территории Республики Казахстан товара, включенного в Перечень;
      вывоза товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.»;
      подпункт 5) пункта 35 изложить в следующей редакции:
      «5) в строке 28 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица государства-члена ЕАЭС места поставки товара.
      Данная строка подлежит заполнению исключительно в случаях:
      вывоза товара, включенного в Перечень с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в том числе, в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.»;
     пункт 37 изложить в следующей редакции:
      «37. В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
      1) в строке 33.1 «код валюты» указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка F «экспортер или участник СРП»);
       2) в строке 33.2 «курс валюты» указываются:
      в случае, если поставщиком является недропользователь, для которого предусмотрен режим налогообложения согласно пункту 1 статьи 308-1 Налогового кодекса - в данной строке указывается курс валюты, применяемый в соответствующих соглашениях (контрактах) о разделе продукции;
      в иных случаях - рыночный курс валюты, установленный на дату совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг.
      Строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка F «экспортер или участник СРП» и строке 33.1 «код валюты» указано значение, отличное от «KZT»;
      3) в графе 1 «№ п/п» указывается порядковый номер строки по каждому наименованию товаров, работ, услуг;
      4) в графе 2 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (строка подлежит обязательному заполнению). В случае реализации товара, ввезенного ранее в Республику Казахстан наименование должно совпадать с наименованием товаров, указанным в декларации на товары или заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
      5) в графе 3 «Код товара (ТН ВЭД)» указывается код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности в соответствии с классификатором Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, утвержденным решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года № 54, отраженный в строке 33 декларации на товары при оформлении ввоза товара в Республику Казахстан.
      Данная графа подлежит обязательному заполнению при:
      реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень;
      реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара, в графе 3 раздела G указан код ТН ВЭД и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
      вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица;
       6) в графе 4 «Ед. изм.» указывается единица измерения (условное обозначение) количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии);
       7) в графе 5 «Кол-во (объем)» указывается количество (объем) реализуемых по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг, исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания), предусмотренных подпунктом 6) настоящего пункта;
       8) в графе 6 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» указывается цена (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС и акциза;
      9) в графе 7 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость всего количества (объема) отгруженных (поставляемых) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг без учета НДС и акциза (строка подлежит обязательному заполнению);
      10) в графе 8 «Ставка акциза» указывается ставка акциза в случае реализации подакцизных товаров;
       11) в графе 9 «Сумма акциза» указывается сумма по подакцизным товарам, исчисленная по ставке, указанной в графе 8;
      12) в графе 10 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» указывается размер оборота по реализации,определенный в соответствии со статьей 238 Налогового кодекса (строкаподлежит обязательному заполнению);
      13) в графе 11 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случаевыписки ЭСФ по необлагаемым оборотам, а также ЭСФ налогоплательщиком,не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» безвозможности корректировки (строка подлежит обязательному заполнению);
       14) в графе 12 «Сумма НДС» указывается сумма НДС, исчисленная по ставке, указанной в подпункте 13) настоящего пункта (строка подлежит обязательному заполнению);
       15) в графе 13 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается стоимость всего количества отгруженных (поставленных) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом НДС и акциза (строка подлежит обязательному заполнению);
      16) в графе 14 «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» указывается:
      18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - в случае реализации товара, ранее ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС.
      При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела.
      20-значный регистрационный номер декларации на товары - в случае:
      реализации товара, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан, в том числе товара, включенного в Перечень;
      реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 14 раздела G указан регистрационный номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
      вывозе товара, включенного в Перечень, с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица.
      номер сертификата происхождения товара - в случае реализации произведенного на территории Республики Казахстан товара включенного в Перечень, в том числе вывоза с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей такого товара в пределах одного юридического лица.
      17) в графе 15 «Дополнительные данные» указывается порядковый номер товара, включенного в Перечень, указанный в строке 32 декларации на товары.
      Данная графа подлежит заполнению исключительно в случае: реализации товара, включенного в Перечень, ранее импортированного на территорию Республики Казахстан;
      реализации товара, включенного в Перечень, если в ЭСФ, выписанном при приобретении такого товара в графе 15 раздела G указан порядковый номер декларации на товары и такой товар реализуется в неизменном состоянии;
      вывозе товара, включенного в Перечень на территорию государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей его в пределах одного юридического лица.»;
     пункт 44 изложить в следующей редакции:
      «44. Для обеспечения работы документооборота, аутентификации в системе, подписи электронных документов, подтверждения подлинности электронных документов в ИС ЭСФ предусмотрено обязательное подписание регистрационными свидетельствами в электронной форме НУЦ.»;
      дополнить главой 4-1 следующего содержания:
      «4-1. Особенности выписки электронных счетов-фактур в отдельных случаях
      51-1. При реализации за наличный расчет товаров, включенных в Перечень, физическим лицам с представлением покупателям чека контрольно-кассовой машины поставщик таких товаров выписывает один ЭСФ на весь оборот за день, в котором в Разделе С «Реквизиты получателя»:
      в строке 18 «Получатель» - указываются слова «физические лица»;
      в строке 19 «Адрес места нахождения» - указываются слова «розничная торговля»;
      в ячейке «F» - делается отметка.»;
      в приложении 1:
      правый верхний угол изложить в следующей редакции:
      «

Приложение 1
к Правилам документооборота
счетов-фактур, выписываемых в
электронной форме

Форма

»;

      абзац шестой пункта 1 изложить в следующей редакции:
      «электронный счет-фактура - счет-фактура, выписанный в
электронной форме посредством ИС ЭСФ и соответствующий требованиям
норм налогового законодательства и настоящим Правилам;»;
      правый верхний угол приложения 2 изложить в следующей редакции:
      «

Приложение 2
к Правилам документооборота
счетов-фактур, выписываемых в
электронной форме

Форма

».

      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
      2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление для опубликования в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет», а также в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для размещения в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
      3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
      3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2016 года и подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов
Республики Казахстан Б. Султанов

_________________________________________

Статья 280-1. Нарушение порядка выписки счетов-фактур

      1. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг получателю указанных товаров, работ, услуг счета-фактуры на бумажном носителе в нарушение требования налогового законодательства Республики Казахстан по выписке счета-фактуры в электронной форме –
      влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.
      2. Выписка плательщиком налога на добавленную стоимость счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока, установленного налоговым законодательством Республики Казахстан, –
      влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере тридцати процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее двадцати месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее тридцати месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей.
      3. Действия, предусмотренные частями первой и второй настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, –
      влекут штраф на субъектов малого предпринимательства в размере шестидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее сорока месячных расчетных показателей, на субъектов среднего предпринимательства – в размере семидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее шестидесяти месячных расчетных показателей, на субъектов крупного предпринимательства – в размере восьмидесяти процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее восьмидесяти месячных расчетных показателей.