Для более детального анализа и предоставления ответа требуются дополнительные сведения о налогоплательщике (ИИН/БИН НП).

       При этом, необходимо отметить, что учет социальных платежей ведется в соответствующих органах, в связи с чем, вопрос возврата излишне или ошибочно уплаченных социальных платежей входит в компетенцию   Государственной корпорации "Правительство для граждан".

      С 1 сентября 2019 года все государственные закупки в сфере строительства осуществляются только способом конкурса с предварительным квалификационным отбором (далее - ПКО).

      Условием участия потенциальных поставщиков в закупках является их соответствие квалификационному требованию в виде финансовой устойчивости согласно показателям, определенным Правилами осуществления государственных закупок.

      В соответствии с пунктами 446, 447 Правил осуществления государственных закупок утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, финансовая устойчивость потенциального поставщика определяется веб-порталом автоматически на основании следующих сведений органов государственных доходов:

         1) доходы (оборотные средства);

         2) уплаченные налоги;

         3) основные средства;

         4) фонд оплаты труда.

      Потенциальный поставщик, участвующий в государственных закупках способом конкурсе с предварительным квалификационным отбором по строительно-монтажным работам, признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности следующим условиям:

         1) доходы (оборотные средства) потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляют не менее одной второй части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четыреста тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год;

         2) показатель уплаченных налогов в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляет не менее трех процентов от доходов (с 2021г. - 4%) потенциального поставщика, указанного в подпункте 1) настоящего пункта.

         Для целей настоящих Правил расчет показателя уплаченных налогов определяется согласно данным информационных систем органов государственных доходов по следующей формуле:

         ПУН = УН / СГД х 100%,

         где:

         ПУН – показатель уплаченных налогов;

         УН – сумма уплаченных налогов;

         СГД – сумма совокупного дохода потенциального поставщика;

         3) средняя стоимость основных средств потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляет не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четыреста тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год;

         4) фонд оплаты труда работников потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляют не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четыреста тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год.

      В случаях представления потенциальными поставщиками дополнительной налоговой отчетности за расчитываемый трехлетний период, влекущей изменение показателей финансовой устойчивости, по результатам камерального контроля на веб-портале государственных закупок будут внесены изменения в показатели финансовой устойчивости.

      Для внесения изменений в показатели, при уплате налогов в рамках представленной налоговой отчетности, необходимо обратиться в Управление камерального мониторинга ДГД по Костанайской области с приложением подтверждающих документов.

     Таким образом, потенциальным поставщикам предоставляется возможность повысить свои показатели финансовой устойчивости путем фактической уплаты налоговых обязательств.

    А также сообщаем, что система управления рисками не связана с веб-порталом государственных закупок и не влияет на показатели финансовой устойчивости участника государственных закупок.

    В соответствии со ст. 136-137 Кодеска Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» определены цели применения налоговыми органами системы управления рисками:

1) сосредоточение внимания на сферах повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

2) увеличение возможностей по выявлению нарушений в сфере налогообложения;

3) минимизация налогового контроля в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов), по деятельности которых определена низкая степень риска.

В связи с внедрением СНТ, ФНО 328.00 обновляется и находится на тестировании. О возобновлении работоспособности будет сообщено в социальных сетях Департамента.

       Решение Маслихата Костанайского района Костанайской области №18 от 01.04.2016г. «О корректировке базовых ставок земельного налога в Костанайском районе» утратило силу решением Маслихата Костанайского района Костанайской области №220 от 14.02.2018г. В связи с этим коэффициенты повышения, понижения к базовым ставкам земельного налога на 2021 год в г. Тобыл Костанайского района не применяются.

       Решение Маслихата города Костанай №77 от 06.10.2016 года «О корректировке базовых ставок земельного налога в городе Костанай» утратило силу решением Маслихата города Костанай от 28.03.2018 года №233.

       Вместе с этим сообщаем, что в соответствии со статьей 510 кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" и на основании схемы зонирования земель города Костаная, решением Костанайского городского маслихата от 30 ноября 2018 года № 306. утверждена корректировка базовых ставок земельного налога в городе Костанай.

      Подпунктом 3) статьи  57-4 Закона «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских  хозяйств,признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

      В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

      Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

      1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

      2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

      3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

      4) проведение лотереи;

      5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

      6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

      7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

      8) аудиторскую деятельность;

      9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

      10) деятельность кредитных бюро;

      11) охранную деятельность;

      12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

      13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

      14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

      15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

      16) внешнеэкономическую деятельность;

      17) деятельность в рамках специального налогового режима розничного налога.

         Под лицами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность (ВЭД), понимаются лица, осуществляющие импорт и экспорт товаров, оказание работы и услуги, по отношению с третьими странами. Деятельность в рамках ЕАЭС не рассматривается как внешнеэкономическая деятельность.

        При этом, напоминаем, что налогоплательщик не освобождается от ведения налогового учета, учета доходов, от применения ККМ,  представления налоговой отчетности. 

       Таким образом, ФНО 920.00 необходимо представлять, при этом отражать данные о полученных доходах с указанием «0» в графе налог к уплате.

                Расходные операции приостановлены на основании «Распоряжения УГД по г.Костанаю о приостановлении расходных операций по банковским счетам агента по уплате социальных платежей (плательщика социальных платежей)» в связи с задолженностью.

              Для получения информации следует обратиться в УГД по г.Костанаю по телефонам 28-65-22, 28-20-22.

          Расходные операции приостановлены на основании «Распоряжения УГД по г.Костанаю о приостановлении расходных операций по банковским счетам агента по уплате социальных платежей (плательщика социальных платежей)» в связи с задолженностью.

          Для получения информации следует обратиться в УГД по г.Костанаю по телефонам 28-65-22, 28-20-22.

    Законом Республики Казахстан №382-VI от 10.12.2020г. «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дополнен статьей 33-1, согласно которой с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года приостановлено действие пункта 3 статьи 486 Налогового кодекса, и установлено, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет, субъекты микро, малого и среднего предпринимательства, лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, к которым установлен поправочный коэффициент 0 к ставкам обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, утвержденным Правительством Республики Казахстан, суммы социальных отчислений учитывают без поправочного коэффициента 0, предусмотренного законодательством Республики Казахстан.

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.».

Соответственно, при исчислении социального налога без применения коэффициента "0" к ставкам социальных отчислений, в период с 1 октября 2020г. до 1 января 2021г. социальный налог подлежит уплате в размере 6%.