1.КБК 201901 (Поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства) Бенефициар: Республиканское государственное учреждение "Управление государственных доходов по Тарановскому району Департамента государственных доходов по Костанайской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" БИН: 021140001999. ИИК KZ24070105KSN0000000 БИК KKMFKZ2A Банк бенефициара ГУ "Комитет казначейства Министерства финансов РК" 2.КБК 105315 (Плата за пользование земельными участками) Бенефициар: Республиканское государственное учреждение "Управление государственных доходов по Тарановскому району Департамента государственных доходов по Костанайской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" БИН: 021140001999. ИИК KZ24070105KSN0000000 БИК KKMFKZ2A Банк бенефициара ГУ "Комитет казначейства Министерства финансов РК"

Подпунктом 3) пункта 2 статьи 135 Налогового кодекса установлено, что к деятельности в социальной сфере относятся деятельность в сфере науки (включая проведение научных исследований, использование, в том числе реализацию, автором научной интеллектуальной собственности), осуществляемая субъектами научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованными уполномоченным органом в области науки, спорта (кроме спортивно-зрелищных мероприятий коммерческого характера), культуры (кроме предпринимательской деятельности), оказания услуг по сохранению (за исключением распространения информации и пропаганды) объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также в области социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов. При этом, в соответствии с пунктом 2 данной статьи Налогового кодекса для целей Налогового кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, осуществляющие вышеуказанные виды деятельности, доходы от которых с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества и вознаграждения по депозитам составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода этих организаций. К организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, не относятся организации, получающие доходы от деятельности по производству и реализации подакцизных товаров. Согласно пункту 3 статьи 398 Налогового кодекса юридические лица, определенные статьей 135 Налогового кодекса исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе. Таким образом, налог на имущество организациями, осуществляющими деятельность в области спорта, культуры будет исчисляться по ставке 0,1 % при выполнении ими условий, установленных статьей 135 Налогового кодекса.

Согласно подпунктам 4), 5) пункта 23 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00): 4) в графе D указывается признак резидентства "1" - резидент, "2" - нерезидент; 5) в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства, согласно пункту 29 настоящих Правил.

В соответствии со статьей 492 Налогового кодекса плата за эмиссии в окружающую среду (далее - плата) взимается за эмиссии в окружающую среду в порядке специального природопользования. Специальное природопользование осуществляется на основании экологического разрешения (далее - разрешительный документ), выдаваемого уполномоченным государственным органом в области охраны окружающей среды или местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения и столицы (далее - орган, выдающий разрешительный документ), за исключением выбросов загрязняющих веществ от передвижных источников. При этом, согласно статьи 493 Налогового кодекса плательщиками платы являются физические и юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан в порядке специального природопользования. В вашем случае деятельность ТОО –сдача в аренду автомашины, а ИП –арендатора осуществление грузоперевозок, соответственно плательщиком платы будет арендатор, который осуществляет списание ГСМ.

Подпунктом 8) пункта 23 статьи 1 Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30 ноября 2016 года №26-VI ЗРК срок введения Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 18 ноября 2015 года № 412-V переносится с 1 января 2017 года на 1 января 2020 года. В связи с чем, в настоящее время в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 августа 2016 года № 439 «Об утверждении форм справки о расчетах с физическим лицом и заявления работника о применении налоговых вычетов» вносятся изменения, а именно в пункт 3 указанного приказа, в части введения в действие с 1 января 2020 года.

Здравствуйте, Елена!В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса - местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381 и 383 Налогового кодекса. г.Костанай. Ставка земельного налога на 2016 год установлена в размере 6,27 тенге за 1 квадратный метр (кв.м) площади земельного участка. В соответствии с Решением Костанайского городского Маслихата № 201 от 21 апреля 2009 года «Об утверждении поправочных коэффициентов к базовым ставкам земельного налога» установлены поправочные коэффициенты к базовым ставкам земельного налога в соответствии со схемой зонирования территории г. Костаная. Установлены коэффициенты повышения базовых ставок земельного налога - зона 1 - 1,50; зона 2 – 1,40; зона 3 – 1,34; зона 4- 1,30; зона 5- 1,25; зона 6 – 1,16, зона 7- 1,10; зона 8 – 1,06; зона 9 – 1,00. В соответствии с Решением Костанайского городского Маслихата №76 от 06 октября 2016 года, вступающим в действие с 01 января 2017 года, утверждена схема зонирования земель г.Костаная. При этом применяются коэффициенты повышения базовых ставок земельного налога - зона 1 - 1,50; зона 2 – 1,45; зона 3 – 1,40; зона 4- 1,35; зона 5- 1,30; зона 6 – 1,25, зона 7- 1,20; зона 8 – 1,10; зона 9 – 1,00. Для уточнения территориальной зоны в г. Костанай рекомендуем обратиться в Департамент земельного кадастра и технического обследования недвижимости - филиал НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по Костанайской области: г. Костанай, Амангельды, д.93А. Костанайский район. Решением Маслихата Костанайского района Костанайской области от 1 апреля 2016 года №18 базовые ставки земельного налога повышены на 50%: на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков); на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли занятые под постройки; на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов. Аулиекольский район. В соответствии с решением Аулиекольского районного Маслихата №227 от 13.03.2015г. согласно утвержденной схеме зонирования земель населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) применяются коэффициенты к базовым ставкам земельного налога - зона I - 0,5; зона II - 0,6; зона III – 0,7; зона IV- 0,8; зона V- 0,9; зона VI – 1,0; зона VII- 1,1; зона VIII – 1,2; зона IX – 1,3; зона X – 1,4; зона XI-1,5. Данные ставки применялись в 2016г. В соответствии с решением Аулиекольского районного Маслихата №70 от 29.11.2016г. согласно схеме зонирования земель осуществлена корректировка базовых ставок земельного налога. С 1 января 2017 года процент понижения (-) или повышения (+) составил: зона 7 - +10; зона 8 - +20; зона 9 – +30; зона 10 - +40; зона 11 -+50. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автостоянки(паркинги), автозаправочные станции, занятые по казино, а также не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан. Карасуский район. В соответствии с Решением Карасуского районного Маслихата № 356 от 01 марта 2016 года «О внесении изменений в решение Маслихата от 13 апреля 2015 года №273 «О повышении базовых ставок земельного налога» ставки земельного налога повышены на 50% от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381,383 Налогового кодекса, за исключением земельных участков, выделенных под автостоянки(паркинги), автозаправочные станции, занятые по казино, а также не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан.

Здравствуйте, Елена !В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса - местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381 и 383 Налогового кодекса. г.Костанай. Ставка земельного налога на 2016 год установлена в размере 6,27 тенге за 1 квадратный метр (кв.м) площади земельного участка. В соответствии с Решением Костанайского городского Маслихата № 201 от 21 апреля 2009 года «Об утверждении поправочных коэффициентов к базовым ставкам земельного налога» установлены поправочные коэффициенты к базовым ставкам земельного налога в соответствии со схемой зонирования территории г. Костаная. Установлены коэффициенты повышения базовых ставок земельного налога - зона 1 - 1,50; зона 2 – 1,40; зона 3 – 1,34; зона 4- 1,30; зона 5- 1,25; зона 6 – 1,16, зона 7- 1,10; зона 8 – 1,06; зона 9 – 1,00. В соответствии с Решением Костанайского городского Маслихата №76 от 06 октября 2016 года, вступающим в действие с 01 января 2017 года, утверждена схема зонирования земель г.Костаная. При этом применяются коэффициенты повышения базовых ставок земельного налога - зона 1 - 1,50; зона 2 – 1,45; зона 3 – 1,40; зона 4- 1,35; зона 5- 1,30; зона 6 – 1,25, зона 7- 1,20; зона 8 – 1,10; зона 9 – 1,00. Для уточнения территориальной зоны в г. Костанай рекомендуем обратиться в Департамент земельного кадастра и технического обследования недвижимости - филиал НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по Костанайской области: г. Костанай, Амангельды, д.93А. Костанайский район. Решением Маслихата Костанайского района Костанайской области от 1 апреля 2016 года №18 базовые ставки земельного налога повышены на 50%: на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков); на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли занятые под постройки; на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов. Аулиекольский район. В соответствии с решением Аулиекольского районного Маслихата №227 от 13.03.2015г. согласно утвержденной схеме зонирования земель населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) применяются коэффициенты к базовым ставкам земельного налога - зона I - 0,5; зона II - 0,6; зона III – 0,7; зона IV- 0,8; зона V- 0,9; зона VI – 1,0; зона VII- 1,1; зона VIII – 1,2; зона IX – 1,3; зона X – 1,4; зона XI-1,5. Данные ставки применялись в 2016г. В соответствии с решением Аулиекольского районного Маслихата №70 от 29.11.2016г. согласно схеме зонирования земель осуществлена корректировка базовых ставок земельного налога. С 1 января 2017 года процент понижения (-) или повышения (+) составил: зона 7 - +10; зона 8 - +20; зона 9 – +30; зона 10 - +40; зона 11 -+50. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автостоянки(паркинги), автозаправочные станции, занятые по казино, а также не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан. Карасуский район. В соответствии с Решением Карасуского районного Маслихата № 356 от 01 марта 2016 года «О внесении изменений в решение Маслихата от 13 апреля 2015 года №273 «О повышении базовых ставок земельного налога» ставки земельного налога повышены на 50% от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 379, 381,383 Налогового кодекса, за исключением земельных участков, выделенных под автостоянки(паркинги), автозаправочные станции, занятые по казино, а также не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан.

Согласно статье 68 Налогового кодекса представление упрощенной декларации при отсутствии объектов налогообложения обязательно. В соответствии со статьей 435 Налогового кодекса датой начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации для вновь созданных (возникших) юридических лиц является дата государственной регистрации в органах юстиции. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Объектом налогообложения для налогоплательщика является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи. В доход налогоплательщика включаются следующие виды доходов: 1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества; 2) доход от списания обязательств; 3) доход от уступки права требования; 4) доход от осуществления совместной деятельности; 5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке); 6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат; 7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации; 8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях; 9)возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду; 10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговым периодом является полугодие, таким образом за 2 полугодие 2016 года декларацию следует представить не позднее 15 февраля 2017 года. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде корпоративного подоходного налога и социального налога. При этом корпоративный подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании. При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю. В упрощенной декларации отражаются исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.