Согласно пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса для целей Налогового кодекса некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников помещений (квартир), объединений собственников имущества многоквартирного жилого дома, которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям:

      1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового;

      2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками.

       В соответствии с пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса, при соблюдении условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода:

      доход по договору на осуществление государственного социального заказа;

      вознаграждения по депозитам;

      вступительные и членские взносы;

      взносы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома;

      превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним;

      доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе.

      Для целей настоящего пункта взносами собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома признаются:

     обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные на покрытие расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума;

      расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома на оплату целевых взносов;

      пеня в размере, установленном законодательством Республики Казахстан, начисленная при просрочке оплаты собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума.

      Размеры и порядок оплаты расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома утверждаются собранием собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома в порядке, определенном Законом Республики Казахстан "О жилищных отношениях".

      В случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи, исключение из совокупного годового дохода, предусмотренное настоящим пунктом, не производится.

        Доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

      При этом сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов:

      исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации;

      на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и расходов, произведенных за счет других доходов.

        Согласно пункту 3 статьи  190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

          Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие «Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее Закон о введение в действие Налогового кодекса), к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса.

          Согласно подпунктам 1),2) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса,  доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

       1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

       2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

         Доходом от прироста стоимости при реализации вышеуказанного имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

            Согласно пункту 7 статьи 331 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса, в случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:

      1) по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;

      2) по имуществу, указанному в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и кадастровой (оценочной) стоимостью земельного участка. При этом кадастровой (оценочной) стоимостью является стоимость, определенная Государственной корпорацией "Правительство для граждан", ведущей государственный земельный кадастр, на одну из наиболее поздних дат:

      дату возникновения права собственности на земельный участок;

      последнюю дату, предшествующую дате возникновения права собственности на земельный участок.

      При получении имущественного дохода следует исчислить индивидуальный подоходный налог в размере 10% и представить декларацию по форме 240.00 за соответствующий налоговый период.

В связи с тем, что ответ на Ваш вопрос содержит, в соответствии со статьей 30 Налогового кодекса, налоговую тайну, информация направлена на Ваш электронный адрес.

           Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса, налоговые органы обязаны  в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

           Вместе с тем, в соответствии с  Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан № 18от 3 марта 2017 года «О некоторых вопросах Комитета труда, социальной защиты и миграции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» пункта 14 Положения  ГУ "Комитет труда, социальной защиты и миграции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан" Комитет вправе осуществлять проверки и иные формы государственного контроля за соблюдением требований трудового законодательства Республики Казахстан, в том числе требований по безопасности и охране труда, законодательства о занятости населения, пенсионном обеспечении, социальной защите инвалидов, об обязательном социальном страховании, специальных социальных услугах, миграции населения, в пределах своей компетенции.

          Учитывая вышеизложенное рекомендуем обратиться по вашему вопросу в соответствующий орган Комитета по компетенции.

         Во избежание заключения фиктивных сделок с фирмами-однодневками и неблагонадежными поставщиками, перед началом сотрудничества Вам необходимо самостоятельно осуществить сбор достоверной информации о потенциальном контрагенте для принятия решения о возможности дальнейших с ним взаимоотношений.

        В связи с чем, сообщаем, что для проверки «благонадежности» контрагента, на  официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) (Электронные сервисы/Помощь бизнесу/Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования) (http://kgd.gov.kz/ru/services/degree_of_risk) доступна информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками.

         Также сообщаем, что органами государственных доходов осуществляется анализ по данным электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ) в рамках пилотного проекта, предусматривающего выявление рисковых компаний на ранней стадии и ограничение выписки ими ЭСФ.   Перечень налогоплательщиков, по которым в рамках пилотного проекта произведено ограничение выписки ЭСФ также размещается на официальном сайте КГД МФ РК (ИС «ЭСФ»/пилотный проект) (http://kgd.gov.kz/ru/content/pilotnyy-proekt-1).

         Кроме того, на сайте КГД МФ РК, размещен список неблагонадежных налогоплательщиков (признанных бездействующими, лжепредприятиями, отсутствующих по юридическому адресу, признанных банкротами, регистрация которых признана недействительной, имеющих налоговую задолженность). Раздел - Электронные сервисы/Помощь бизнесу/Поиск неблагонадежных налогоплательщиков).

        При этом риски, связанные с взаимоотношениями с потенциальным контрагентом, несет сам предприниматель, если он решил с ним сотрудничать, несмотря на его неблагонадежность.

       В случае, если установлены взаиморасчеты с рисковыми и неблагонадежными поставщиками, необходимо откорректировать свои налоговые обязательства, исключить взаиморасчеты с сомнительным контрагентом, путем представления дополнительной налоговой отчетности.

           Информация о плательщиках НДС размещена на сайте  Комитета государственных доходов МФ РК по ссылке kgd.gov.kz   во вкладке «Реестр плательщиков НДС».

          Выдача справок органами государственных доходов о том, что налогоплательщик не стоит на учете в качестве плательщика НДС, налоговым законодательством не предусмотрена.  Вместе с тем, Вы можете обратиться по данному вопросу в орган государственных доходов по месту регистрации ТОО.

Исчисление налога на имущество по объектам налогообложения физических лиц производится органами государственных доходов в соответствии со ст.531 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» на основании представленных сведений об оценочной стоимости объектов налогообложения КФ НАО Правительство для граждан (уполномоченный орган в сфере регистрации прав на недвижимое имущество) путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Обосновать увеличение налога за 2020 год в сравнении с 2019 годом не предоставляется возможным, ввиду отсутствия конкретных фактов, подтверждающих необоснованность проведенных начислений. 

Для более подробной информации необходимо предоставить ИИН владельца имущества с указанием адреса интересующих объектов налогообложения.

Для получения дополнительной информации на интересующие вопросы по исчислению, уплате, налоговой задолженности по налогам на имущество, землю и транспортные средства  физических лиц можете обратиться посредством мессенджера «WhatsApp» по номеру 8-700 980 29 01.