- Департаменты по регионам
- Астана
- Алматы
- область Ұлытау
- Шымкент
- область Жетісу
- Акмолинская область
- область Абай
- Актюбинская область
- Алматинская область
- Атырауская область
- Восточно-Казахстанская область
- Жамбылская область
- Западно-Казахстанская область
- Карагандинская область
- Костанайская область
- Кызылординская область
- Мангистауская область
- Павлодарская область
- Северо-Казахстанская область
- Туркестанская область
Уважаемый пользователь!
Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».
- Вопрос №10101: / Автор: Землякова Ольга Валерьевна / Дата создания вопроса: 23.04.2020Коммунальное государственное казенное предприятие (далее – Предприятие) согласно устава осуществляет организацию и проведение мероприятий, посвященных праздникам, отмечаемых в Республике Казахстан, концертам, праздникам песни и танца; презентации фестивалей, конкурсов, айтысов, выставок народного прикладного и изобразительного искусства; пропаганду лучших коллективов и исполнителей самодеятельного народного творчества через участие в областных, республиканских, международных праздниках, конкурсах, фестивалях, айтысах. В рамках проведения мероприятий Предприятие осуществляет выплату денежных поощрений участникам мероприятия безналичным либо наличным платежом. Процедура проведения прописывается в Положении о конкурсах (фестивалях, айтысах). Решение комиссии о выплате суммы денежного поощрения победителям или за участие в проводимых мероприятиях оформляется протоколом жюри. Принимая во внимание изложенное, просим разъяснить, необходимо ли Предприятию удерживать и оплачивать индивидуальный подоходный налог с дохода физического лица с выплачиваемой суммы денежного поощрения за участие в конкурсе (фестивале, айтысе) либо физическое лицо после получения данного поощрения самостоятельно должно внести 10% ИПН от полученного дохода в соответствующий налоговый орган, при этом какой нормой Налогового кодекса необходимо руководствоваться?Ответ:
В соответствии со статьей 350 Налогового кодекса, в редакции статьи 33 Закона «О введении Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс)от 25.12.2017г. (далее - Закон о введении Налогового кодекса) исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, налоговыми агентами признаются следующие лица, выплачивающие доход физическому лицу-резиденту:
1) индивидуальный предприниматель;
2) лицо, занимающееся частной практикой;
3) юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
4) юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором, регулирующим вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, или статьей 220 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 5) статьи 321 Налогового кодекса, в редакции статьи 33 Закона о введении Налогового кодекса, доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг, включается в годовой доход физического лица.
Учитывая вышеизложенное,исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению путем применения ставки в размере 10% в порядке, определенном статьей 351 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении Налогового кодекса.
- Вопрос №9768: / Автор: Абдрахманов Серик / Дата создания вопроса: 31.03.2020Доброго времени суток. ИП по упрощенной декларации с онлайн - кассовым аппаратом на время чрезвычайного положения, есть ли необходимость передавать заявление на приостановку деятельности РК.Ответ:
Добрый день! В случае принятия решения о приостановлении деятельности , Вы вправе подать налоговое заявление согласно нормам статьи 213 Налогового кодекса.
Напоминаем, что КоАП РК предусмотрена административная ответственность за нарушение в случае обнаружения фактов возобновления деятельности в период приостановления.
- Вопрос №9740: / Автор: Казакевич Елена Петровна / Дата создания вопроса: 27.03.2020Здравствуйте,скажите пожалуйста какую сумму 10% или 20% подоходного налога с заработной платы работника-нерезидента работающему в государственном учреждении по трудовому договору должны исчислять?СпасибоОтвет:
Согласно пункту 3 статьи 655 Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса (10%), к сумме дохода физического лица-нерезидента, включая доходы, от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями
- Вопрос №9159: / Автор: Розит Елена Александровна / Дата создания вопроса: 28.10.2019Добрый день, подскажите пожалуйста, если работник работает в одной организации ( у одного работодателя) на 1 ставку завхоза и по совместительству рабочим на ставку 0,5. Как правильно рассчитать ИПН? С общей суммы начисления или отдельно с начисления заработной платы завхоза и заработной платы рабочего?Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.
Согласно пункта 1 статьи 350 Налогового кодекса исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 настоящего Кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
В связи с вышеизложенным исчисление ИПН производится с общей суммы начисления.
- Вопрос №8836: / Автор: Асель Борибаевна / Дата создания вопроса: 25.08.2019Доброго времени суток! подскажите пожалуйста при сдаче декларации формы 230, за 2019 год в предстоящем году (до 31 марта 2020 г), должен ли владелец проданного в июле 2019 года автомобиля указывать данное транспортное средство, как собственность или уже нет необходимости указывать автомобиль как собственность в связи с его продажей либо указать с пометкой продано в июле 2019 года номер договора купли-продажи при наличии или генеральной доверенности. Спасибо!Ответ:
В декларации ф. 230.00 отражается имущества, находящегося по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности.
- Вопрос №8788: / Автор: Низамов Р. Ю. / Дата создания вопроса: 18.08.2019Здравствуйте. Будет ли штрафы, если отправил декларации 300 и 200 нулевые до 15 августа, но после 15 августа увидел статус "ошибка разноски"? Это значит что декларация была не принята и соответственно не предоставлена? Что теперь делать? Хотел отправить дополнительную декларацию.Ответ:Здравствуйте!Необходимо, чтобы в "Уведомлении о принятии или непринятии налоговой отчетности органом государственных доходов в электронном виде" в строке "Доставка документа налоговой отчетности" статус имел значение "Принята".Для более точного анализа ситуации необходима более подробна информация (ИИН/БИН налогоплательщика, код ФНО, вид ФНО, период за который представлена ФНО, регистрационный номер ФНО).С уважением, главный специалист
УГУ ДГД по Костанайской области
Шуакпаева Раиля
8 (7142) 53-72-62 - Вопрос №8743: / Автор: Хамитов Фурхат / Дата создания вопроса: 12.08.2019Добрый день! Прошу Вас прояснить один момент. После отправки декларации за 1 квартал 2019 года я согласно ей должен оплатить налог. где можно произвести оплату?Ответ:
Уплату налога можно произвести через отделения АО «Казпочта», банки второго уровня и через банкоматы. Кроме этого, для удобства налогоплательщиков, на портале еGov.kz существует услуга по оплате всех налогов и обязательных платежей в бюджет без необходимости авторизации и подписания ЭЦП.
- Вопрос №8602: / Автор: Ергалиева Галия / Дата создания вопроса: 19.07.2019Здравствуйте, подскажите супруг в мае 2017 года уволился с гос службы по отрицательным мотивам, то что надо было сдавать ещё 3 года после увольнения он не знал, с работы отдел кадров ничего не разъяснял , естественно мы и не сдали за 2017,2018 годы . Его вызвали в налоговый комитет и говорят что будет наложен штраф в размере 50 мрп, у меня вопрос каким образом может быть наложен штраф если человек не знал что нужно сдавать послед 3 года, и не никакое уведомление ни с работы ни с Налоговой не получал ! На сколько это правомерно? И ещё вопрос могут ли наложить штраф мне как его (супруге) ?Ответ:
Согласно пункту 2 статьи 363 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона «О введении Налогового кодекса» № 121-VI от 25.12.2017г. физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции", представляют декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.
В соответствии с пунктами 3,5 статьи 11 Закона «О противодействии коррупции» лица, уволенные с государственной службы по отрицательным мотивам, супруг (супруга) данного лица, в течение трех лет после увольнения в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, представляют в орган государственных доходов по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.
Согласно части 1 статьи 274 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» от 5 июля 2014 года № 235-V ЗРК умышленное непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций и сведений о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения, лицом, занимающим государственную должность, лицом, уволенным с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) указанных лиц в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан, -
влечет штраф в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.
Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –
влечет штраф в размере двухсот месячных расчетных показателей.
Вместе с тем, согласно статьям 826-1, 826-2, 829-2, 829-4 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» постановление по правонарушениям, выявленным по неисполнению или исполнения ненадлежащим образом налогового обязательства, установленного Налоговым кодексом Республики Казахстан, может быть обжаловано, опротестовано в вышестоящий орган государственных доходов или в суд в течении десяти суток с приведением доводов о несогласии с привлечением к административной ответственности.
- Вопрос №8556: / Автор: Стасюк Сергей Геннадьевич / Дата создания вопроса: 15.07.2019добрый день. удерживаются ли ОПВ и ИПН с пособия на оздоровление? мы являемся общественным объединением профсоюз образования. доходы за счет взносов, а эти взносы удерживаются из бюджетных средств. спасибо.Ответ:
Согласно подпункта 41 пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении Налогового кодекса» из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:…
…государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;…
Формулировка «за счет средств бюджета», подразумевает, что бюджетные средства должны быть выделены именно на эти цели и его размеры устанавливаются законодательством Республики Казахстан, соответственно выплаты на оздоровление за счет взносов облагаются ИПН и ОПВ на общих основаниях.
- Вопрос №8514: / Автор: Стасюк Сергей Геннадьевич / Дата создания вопроса: 05.07.2019добрый день. удерживаются ли ОПВ и ИПН с пособия на оздоровление? мы являемся общественным объединением. спасибо.Ответ:
В соответствии с подпунктом 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона РК «О введении Налогового кодекса» № 121-VI от 25.12.2017г. пособия и компенсации, выплачивамые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, исключаются из доходов физического лица, подлежащих налогообложению индивидуальным подоходным налогом.
Согласно пункту подпункту 3) пункта 6 «Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», утвержденных Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116, обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42) и 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
Таким образом, если пособие является выплачиваемым за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, то оно не будет облагаться ИПН и не будет являться обектом для исчиления ОПВ.