Информацию по вашему вопросу для приведения в соответствие данных QR-кода можно получить с указанием ИИН по телефону управления камерального мониторинга ДГД по Костанайской области 8-7142-53-51-89.

Для получения информации по доходам от индивидуального предпринимательства Вы можете обратиться с обращением в орган государственных доходов по месту регистрации индивидуального предпринимателя через портал электронного правительства.

По данному вопросу следует проверить список форм в настройках "Настройка списка форм" . В случае не устранения ошибки рекомендуем обратиться на службу поддержки sonosd@kgd.minfin.gov.kz.

       В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

       Согласно подпункту 17) пункта 1 статьи 321, статье 338 Налогового кодекса, в редакции, изложенной в статье 33 Закона «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении в действие Налогового кодекса), доходы физических лиц, полученные из источников за пределами Казахстана, относятся к "Другим доходам" и подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) и уплате в размере 10% не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН.

       Декларация по ИПН, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, в редакции, изложенной в статье 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса, физическими лицами, получившими доходы из источников за пределами Республики Казахстан представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

       Таким образом, при получении доходов при использовании счета в иностранном банке, следует исчислить и уплатить налог с отражением и представлением Декларации по форме 240.00.

         Вместе с тем, суммы, уплаченные за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного ИПН (далее – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты ИПН в Республике Казахстан в порядке, определенном статьей 303 Налогового кодекса, в пределах ставки ИПН, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.

         Также сообщаем, что Законом «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" от 11.07.2022 года № 135-VII ЗРК  с 01.01.2023 года пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса дополнен подпунктом 11-1), предусматривающий представление декларации по ИПН гражданами Республики Казахстан, кандасами и лицами, имеющими вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 2 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода.

Ответ направлен на электронный адрес.

Вопрос 1: «Прошу разъяснить по правилам заполнения декларации по форме 270.00:

Алиментные платежи за 2021 год были выплачены частично самостоятельно должником, частично выплачены налоговым агентом, т.е. удержаны с заработной платы должника. Указывать общую сумму алиментов, полученную в календарном году, в разделе В «Сведения о доходах» в строке 01 – сумму дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты?  Указывать общую сумму алиментов разделе С «Общая сумма корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса»?  Предоставьте, пожалуйста, ответ конкретный, да или нет, при предоставлении ответа путем цитирования из закона, прямого ответа на запрос не понимаю».

Ответ 1: Согласно правил заполнения декларации о доходах и имуществе формы 270.00:

- в 1 строке Раздела В «Сведения о доходах» налогоплательщик указывает сумму дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты за отчетный период, то есть сумму дохода, которую выплачивает налоговый агент, осуществляющий исчисление, удержание и уплату в бюджет индивидуального подоходного налога.  

- во 2 строке Раздела В - отражается сумма дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, то есть, если такие доходы не начислены налоговым агентом.

Таким образом, алименты, полученные на детей и иждивенцев от налогового агента, указываются в 1 строке Раздела В.

Сумма алиментов, полученная напрямую от должника (без участия налогового агента) указывается в строке 2 Раздела В, как самостоятельный доход и отражается в Разделе С, так как подлежит корректировке в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса.

Вопрос 2: «В разделе С «Общая сумма корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса» указывается сумму корректировки при их наличии в отчетном периоде, не примененных налоговым агентом. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 341 НК РК в данный раздел необходимо указать суммы: 2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам (депозитам) в банках 23) премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. Разъясните, пожалуйста, в данном разделе необходимо указывать сумму вознаграждения по вкладам, которая поступила в календарный год, т.е. поступила с 01.01.2021 до 31.12.2021?  премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства) В период с 01.01.2021 до 31.12.2021 премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства) поступила в феврале месяце по накоплениям за 2020 год, а в феврале 2022 года – по накоплениям за 2021 год. Какую сумму необходимо указывать в данном случае?».

Ответ 2: Декларация предназначена для отражения физическими лицами информации о доходах, полученных за календарный год.

В соответствии со статьей 327 Налогового кодекса доходом в виде вознаграждений, подлежащим налогообложению, являются выплаченные (подлежащие выплате) вознаграждения.

Таким образом, выплаченная и подлежащая выплате сумма вознаграждения, премии по вкладам за календарный 2021 год будет отражаться в строке 1 Раздела В «Сведения о доходах».

         Условия оптовой реализации нефтепродуктов регламентированы статьей 21 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» №463-IV от 20.07.2011 года (далее - Закон). В частности, оптовая реализация нефтепродуктов допускается только производителями нефтепродуктов, поставщиками нефти, импортерами, а также оптовыми поставщиками нефтепродуктов при условии их внесения в реестр оптовых поставщиков нефтепродуктов в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

         Условия розничной реализации изложены в статье 22 Закона. Так, пунктом 1 установлено, что розничная реализация нефтепродуктов допускается производителями нефтепродуктов, поставщиками нефти, импортерами, оптовыми поставщиками нефтепродуктов, а также розничными реализаторами нефтепродуктов.

     При получении QR-кода необходимо указать ваш регистрационный номер ККМ - 010100311941 и ИИН. Вход на сайт КГД МФ РК следует осуществлять через компьютер. Более  подробную информации можете получить по телефону  управления  камерального мониторинга ДГД по Костанайской области  535189.