Сопроводительные  накладные на товары (СНТ) на экспорт оформляются при экспорте товаров из Перечня изъятия, товаров, на которые электронные счета-фактуры оформляются посредством Виртуального склада и на подакцизные товары. На остальные товары СНТ на экспорт не оформляются.

          Таким образом, если ваш товар не относится ни к одной вышеуказанных  категорий товаров, СНТ на экспорт можно не оформлять.

         В соответствии с пунктом 2 статьи 512 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

         В соответствии с пунктом 1 статьи 516 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.

         Согласно пункта 1 статьи 525 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по объектам обложения налогом на имущество, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей по налогу на имущество не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.

            На основании изложенного, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса не предоставляют Расчет текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу на 2022 год.

Для рассмотрения вашего вопроса касательно уплаты ЕСП просим позвонить в отдет учета ДГД по Костанайской области по телефону 53-63-78, или сообщите телефон, по которому можно с вами связаться.

                  На основании Решения маслихата города Костаная Костанайской области от 30 ноября 2018 года № 306, зарегистрированного Департаментом юстиции Костанайской области 30 ноября 2018 года № 8144 осуществлена корректировка базовых ставок земельного налога в городе Костанае, с 1 января 2019 года.

                  Решение прилагается.

                             О корректировке базовых ставок земельного налога в городе Костанае

             Решение маслихата города Костаная Костанайской области от 30 ноября 2018 года № 306. Зарегистрировано Департаментом юстиции Костанайской области 30 ноября 2018 года № 8144

            В соответствии со статьей 510 кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" и на основании схемы зонирования земель города Костаная Костанайский городской маслихат РЕШИЛ:

       1. Осуществить корректировку базовых ставок земельного налога в городе Костанае согласно приложению к настоящему решению.

      2. Настоящее решение вводится в действие с 1 января 2019 года.

      СОГЛАСОВАНО

      Руководитель государственного

      учреждения "Отдел земельных

      отношений акимата города

      Костаная"

      __________________ А. Аманов

 Корректировка базовых ставок земельного налога в городе Костанае

          В соответствии с Правилами внутренней торговли (Приказ и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 27 марта 2015 года № 264. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 мая 2015 года № 11148) :

       электронная торговля – это предпринимательская деятельность по реализации товаров, осуществляемая посредством информационно-коммуникационных технологий.

       Согласно статье 2 Предпринимательского Кодекса, предпринимательством является самостоятельная, инициативная  деятельность граждан, кандасов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

       Субъектами предпринимательства  являются граждане, кандасы и негосударственные коммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (субъекты частного предпринимательства), государственные предприятия (субъекты государственного предпринимательства).  При этом физическое лицо, являющееся субъектом предпринимательства, регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном Предпринимательским Кодексом.

       Таким образом, для осуществления электронной торговли следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

  Дополнительно сообщаем, что согласно подпунктам  65), 29,30)  пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса:

     65) электронная торговля товарами – предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-магазин и (или) интернет-площадку при одновременном соблюдении следующих условий:

     оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме;

      оплата за товары производится безналичным платежом;

     наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.

    29) интернет-площадка – информационная система, размещенная в Интернете, которая оказывает посреднические услуги по организации электронной торговли товарами;

   30) интернет-магазин – информационная система, размещенная в Интернете, предназначенная для реализации товаров на собственном интернет-ресурсе.

    Согласно подпункту 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере электронной торговли товарами, подлежат постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

   Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности - электронная торговля  товарами производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности в порядке определяемом Законом  Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях».

 Уведомление представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее трех рабочих дней да начала осуществления отдельного вида деятельности.

Согласно пункту 2 статьи 357 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Закон о введении в действие Налогового кодекса) при исчислении, уплате и представлении налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу, облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

      облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса,

      минус

     облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

      минус

      сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса,

      минус

      сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса.

     Уменьшение облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами, производится в случае, если доходы от осуществления электронной торговли товарами с учетом превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникших по операциям по такой деятельности, составляют не менее 90 процентов дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период. При несоблюдении данного условия индивидуальный предприниматель не вправе применять положения абзацев третьего и четвертого части первой настоящего пункта.

         С учетом изложенного зарегистрированным налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в общеустановленном порядке налогообложения предоставляются налоговые преференции при соблюдении норм Налогового кодекса.

         Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с пунктом 2 статьи 28 Налогового кодекса лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, обязаны предоставлять информацию по такой деятельности в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

        В соответствии с подпунктом 17) статьи 24 Налогового кодекса банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны  представлять по налогоплательщикам, состоящим на регистрационном учете по деятельности, предусмотренной подпунктом 10) пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса, сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

       Пунктом 3 статьи 28 Налогового кодекса определено, что лица, осуществляющие пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами представляют сведения по запросу налогового органа в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

      На основании полученных сведений будет производиться камеральный контроль по соблюдению норм  Налогового  кодекса.

           Из вопроса не ясно по какому режиму налогообложения работает индивидуальный предприниматель. При осуществлении специальных налоговых режимов (СНР) на основе патента, упрощенной декларации, розничного налога при исчислении ИПН и социального налога (упрощенная декларация)  для инвалидов льготы не предусмотрены.  

           При осуществлении СНР с использованием фиксированного вычета в соответствии с пунктом 3 статьи 692 Налогового кодекса,   инвалиды  I, I,I III групп  могут применить налоговый вычет, предусмотренный статьей 342 Налогового кодекса, если не был применен как физическое лицо, в том числе у налогового агента ( 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является инвалидом). От уплаты социального налога не освобождены.

           Также, согласно пункту 2 статьи 357 Налогового кодекса ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения вправе при исчислении  ИПН применить налоговые вычеты, указанные в статье 342 Налогового кодекса. От уплаты социального налога освобождение не предусмотрено.

           В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Налогового кодекса налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

           Согласно подпункту  3) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании".

            Относительно взносов в фонд социального медицинского страхования сообщаем, что согласно положению Министерства здравоохранения Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля  2017г. № 71, разработка и определение порядка и сроков исчисления  (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов относится к компетенции вышеуказанного министерства. В связи с чем, по данному вопросу необходимо обратиться в указанное ведомство.

          Отражение взносов в фонд социального медицинского страхования в соответствующих формах налоговой отчетности производится в соответствии Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании» и правилами заполнения формы.

       В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

     Согласно подпункту  3) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании".

      Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения (ОПВ) и обязательного социального страхования (СО) относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (МТСЗН), в связи с чем, в части исчисления обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений необходимо обращаться в МТСЗН.

      Относительно взносов в фонд социального медицинского страхования сообщаем, что согласно положению Министерства здравоохранения Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля  2017г. № 71, разработка и определение порядка и сроков исчисления  (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов относится к компетенции вышеуказанного министерства. В связи с чем, по данному вопросу необходимо обратиться в указанное ведомство.

     Отражение социальных платежей в ФНО 910.00 производится в соответствии Законами «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании» и правилами заполнения формы.