Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие «Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее Закон о введение в действие Налогового кодекса), к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса.

          Согласно подпунктам 1),2) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса,  доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

       1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

       2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

         Доходом от прироста стоимости при реализации вышеуказанного имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

        Таким образом, если при реализации физическим лицом имущества, находившегося в собственности менее года, получен прирост стоимости, то с указанного  дохода следует исчислить индивидуальный подоходный налог по ставке 10%  с представлением ФНО 240.00 за соответствующий налоговый период.

 Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие «Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее Закон о введение в действие Налогового кодекса), к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса.

          Согласно подпунктам 1),2) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, изложенном в редакции статьи 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса,  доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

       1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

       2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

         Доходом от прироста стоимости при реализации вышеуказанного имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

        Таким образом, если при реализации физическим лицом имущества, находившегося в собственности менее года, получен прирост стоимости, то с указанного  дохода следует исчислить индивидуальный подоходный налог по ставке 10%  с представлением ФНО 240.00 за соответствующий налоговый период.

В связи с тем, что ответ на Ваш вопрос содержит, в соответствии со статьей 30 Налогового кодекса, налоговую тайну, информация направлена на Ваш электронный адрес.

1-2.В целях содействия экономическому развитию развивающихся и наименее развитых стран в соответствии со статьей 36 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор) может предоставляться тарифные преференции в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран или из наименее развитых стран согласно Перечню стран, утвержденный Решением Комиссии таможенного союза от 27 ноября 2009 года № 130, в состав, который входит Китайская Народная Республика.

При ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза тарифные преференции предоставляются на товары, согласно Перечню товаров, происходящих из развивающихся стран или из наименее развитых стран, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 13 января 2017 г. № 8 (далее – Перечень товаров). Товары 07 (кроме 0701, 0702, 0703, 0704, 0705, 0706, 0707 00, 0709 60) «Овощи и некоторые съедобные корнеплоды и клубнеплоды» и 08 товарных групп (кроме 0808 10) «Съедобные фрукты и орехи; кожура цитрусовых плодов или корки дынь» входит в данный Перечень товаров.

В отношении ввозимых на таможенную территорию Союза преференциальных товаров, происходящих из развивающихся стран - пользователей единой системы тарифных преференций Союза, применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза в соответствии с Договором.

Для целей предоставления тарифных преференций в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Союза из развивающихся или из наименее развитых стран, применяются правила определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран, устанавливаемые Правилами определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 июня 2018 года № 60 (далее - Правила).

При этом тарифные преференции предоставляются в отношении товаров, происходящего из страны-пользователя, если такой товар соответствует критериям определения происхождения товаров, установленными Правилами, согласно Перечню товаров. В подтверждение происхождения товара в целях предоставления тарифных преференций представляется оригинал сертификата о происхождении товара формы А, заполненный в соответствии с требованиями по заполнению сертификата о происхождении товара согласно Правил.

3.Порядок заполнения декларации на товары (далее – ДТ) регламентирован Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года № 257 «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций».

В графе 36 ДТ «Преференция», по  элементу 2  таможенного платежа указывается соответствующий код в соответствии с Классификатором льгот по уплате таможенных платежей «ГГ - Тарифная преференция в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран».

В граф 47 ДТ «Исчисление платежей», при использовании льготы по уплате таможенной пошлины в виде снижения ставки пошлины, а также при применении тарифной преференции, предусматривающей снижение ставки таможенной пошлины, в основной строке (основных строках) исчисление производится в размере таможенной пошлины, подлежащей уплате без учета льгот и тарифных преференций. В колонке «СП» указывается код «УН». В дополнительной строке (дополнительных строках) в колонке «Основа начисления» указывается база для исчисления платежа, в колонке «Ставка» – сниженная ставка платежа, в колонке «Сумма» – исчисленный с применением сниженной ставки размер платежа. В колонке «СП» дополнительной строки (дополнительных строк) указывается код особенностей уплаты.

       Согласно подпункту 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

       Согласно подпункту 3) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса из объекта налогообложения социальным налогом исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан.

       Таким образом, указанные выплаты не облагается индивидуальным подоходным налогом и социальным налогом.

      Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

    Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения (ОПВ) и обязательного социального страхования (СО) относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (МТСЗН), в связи с чем, в части исчисления обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений необходимо обращаться в МТСЗН.

   Относительно взносов в фонд социального медицинского страхования сообщаем, что согласно положения Министерства здравоохранения Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2017г. №71, разработка и определение порядка и сроков исчисления  (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов относится к компетенции вышеуказанного министерства. В связи с чем, по данному вопросу необходимо обратиться в указанное ведомство.

            В соответствии с положениями статьи 679 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (Налоговый кодекс) налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с общеустановленного порядка налогообложения. Датой начала применения выбранного специального налогового режима является 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения. Применение общеустановленного порядка налогообложения при переходе на специальный налоговый режим прекращается с последнего числа месяца, в котором представлено соответствующее уведомление о применяемом режиме налогообложения.

            Для корректировки даты начала применения специального налогового режима в соответствии с требованиями Налогового кодекса, Вам необходимо обратиться в Управление государственных доходов по месту нахождения юридического лица.

            Налоговая отчетность по форме 200.00 и 100.00 представляется за налоговые периоды, в которых юридическое лицо осуществляло деятельность в общеустановленном порядке налогообложения до перехода на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.

      В соответствии ст. 531 НК РК  местные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 % от базовых ставок земельного налога.

     По состоянию на 03 марта 2021 года действуют Решения «О корректировке базовых ставок земельного налога»:

- г.Костанай от 30 ноября  2018 года № 306 вынесено в соответствии со ст. 510 Налогового Кодекса от 25 декабря 2017 года. Действует с 01.01.2019 года.

       Для более детального анализа и предоставления ответа требуются дополнительные сведения о налогоплательщике (ИИН/БИН НП).

       При этом, необходимо отметить, что учет социальных платежей ведется в соответствующих органах, в связи с чем, вопрос возврата излишне или ошибочно уплаченных социальных платежей входит в компетенцию   Государственной корпорации "Правительство для граждан".